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【本文重點】明天就是年度報稅的起跑日,若民眾想用保險節稅,千萬要注意,可別踩這5大禁區! |
疫情中心宣布連5天0確診這則振奮人心的消息,讓這段時間以來處於防疫戒備狀態的國人不禁鬆了一口氣。不過在興奮之餘,別忘了報稅大事喔!
明天是五一勞動連假,也是年度報稅的起跑日,雖然因為疫情影響,財政部將所得稅申報截止日延後一個月,到6月30日止,但仍有不少民眾掛心此事,希望能盡早完成所得稅的申報。
而懂得運用保險節稅的民眾愈來愈多,但仍有不少人搞不清楚,保險到底如何節稅?可以節甚麼稅?甚至弄錯而被國稅局要求補稅的案件也不少。
保險可以節的稅可分為兩種情況,一是買保險每年所交的保費,可節所得稅,二是請領保險給付時,如果領的是死亡給付,可節遺產稅及最低稅負;若領的是生存給付或滿期金,也有節省所得稅的機會(詳閱節稅創富保典)。
在利用保險費節所得稅的部分,是指依稅法規定,民眾每年所繳的保費,在申報所得稅時若採用的是列舉扣除額(另一是標準扣除額),保險費可當做列舉扣除的項目之一,以降低應稅所得,達到節稅的目的。
不過,對於所繳保費的對象、險種及金額都有規範。在對象部分,以納稅義務人本人、配偶,及同一申報戶受其扶養的直系血親為限;險種則不論商業保險或政府的保險都可以,但僅限人身保險,亦即不包括財產與責任等非人身的保險;至於額度,每人最多以2萬4千元為限。但若是全民健保的保費,不論是一般保費或補充保費全部都可列舉,沒有金額限制。
此外,前述所提對象的保險費,還必須符合要保人與被保險人要在同一申報戶的條件,譬如甲申報扶養父親,但以父親為被保險人的保險,要保人是姐姐,這時候甲就不能列舉父親的保險費,但健保費除外,不論父親的健保費由誰負擔,甲都可申報列舉扣除。
因此,民眾運用保費節所得稅時,要留意以下5個禁區:
❶非扶養親屬:譬如已成年的子女,已自行申報所得稅時,幫子女買的保險的保費就不能列舉扣除。
❷非直系血親:除配偶外,若有申報扶養兄弟姐妹或叔姪等非直系血親的保費不能扣除。
❸要、被保人非同一申報戶:除健保費外,若該保險的要、被保險人非同一申報戶,也不能扣除。
❹非人身保險:包括強制車險、任意車險、住宅火險或其他財產保險的保費,都不能列舉扣除。
❺非政府核准在台銷售的保險:如地下保單、境外保單或國際保單等都不能扣除。
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