勞保年金新制自98年1月1日實施，而國民年金已自97年10月1日實施，依照公式計算，國民年金僅是提供基本生活保障而已。

以一個國保年資10年的被保險人而言，老年年金選擇A式（月投保金額17,280元×0.65％×投保年資＋3,000元），每月可領4,123元（17,280元×0.65％×10年＋3,000元），若選B式（月投保金額17,280元×1.3％×投保年資），則每月可領2,246元（17,280元×1.3％×10年），無論A或B式，就薪資替代率而言，國民年金的貢獻度非常有限。

因此，比較受人關注的是勞退新制的退休金及勞保年金制度中的老年年金，而這兩大類退休金可以創造多少薪資替代率？

勞保老年給付與勞退金有何不同？

先來了解勞保老年給付與勞退金的差異。

勞保老年給付與勞退金是兩種不同法令規範的制度，兩者之間也有許多不同之處。

依勞基法舊制，94年7月1日以前在公司任職，並待到符合勞基法規定的退休年資，可以自雇主領到一次的勞基法退休金，所以退休時有勞基法（一次金）的退休金及勞保老年給付（一次領或按月領）可以拿。

但若是94年7月1日以後才到職工作的勞工，因雇主每月會幫勞工提繳6％以上的勞退金至勞工個人帳戶，而退休時領的是勞退金（一次領或按月領）及勞保老年給付（一次領或按月領），所以原則上無論新舊制受僱勞工通常有兩筆退休金，一筆來自勞保局，一筆來自雇主。

另外，舊制勞保必須退職並符合規定的條件之一時，才能領舊制的一次老年給付，但新制勞保年金，只要年滿60歲且年資在15年以上者即可領取（年資15年以下，仍領一次金），且不須在職在保。

薪資替代率案例試算

為讓讀者進一步了解，如何計算勞保年金與勞退新制的薪資替代率，並如何搭配商業保險進行退休金規劃，以下透過實例加以說明。

商業退休商品商機無窮

勞保最高投保薪資有4萬3,900元的限制，將使薪資所得愈高的人，薪資替代率缺口愈大，而實務上有很多公司薪資分為固定及非固定給付，亦使得勞工投保薪資較低，造成高薪低報，也會使得薪資替代率不足，薪資替代率缺口愈大的個案，就是保險從業人員的保險商機所在。

勞退新制最低投資報酬率規定為6家公營行庫2年期定期存款利率，以目前而言不到3％，若勞退新制報酬率以3％計算，則勞退新制所創造的薪資替代率將減少近一半，則薪資替代率不足的缺口將更大，保險規劃空間也會更大。

建議保險業務員規劃保單時，可以建議保戶以投資型保單採定期定額方式，要到長期報酬率6％並不難。若客戶較保守，可嘗試以傳統型保單（例如儲蓄型保單或年金型保單）規劃，相信勞保年金上路後，未來各大保險公司會視消費者需求規劃新商品。

勞保年金新制實施後，對保險從業人員而言，是一項新的業務機會與另一個里程碑。而在法令快速變化的時代，保險從業人員宜多角化布局，雖然遺產贈與稅自50％降至10％後，節稅保單未來也許會式微，但業務來源更寬的退休金市場千萬不可缺席！