5月要報稅了！許多民眾都知道，保險費有節稅的效果，但所有的保費都有這樣的功能嗎？

事實上，只有人身險的保費包括壽險、年金險、健康險及傷害險，以及政策性保險如勞保、國保及就業保險等的保費才能列舉扣除，每人的上限是2.4萬元，但若是健保的保費，包括一般保費或補充保費就沒有設上限，全部都可列舉扣除。

如果是用標準扣除額報稅，保費就不能發揮節稅功能，必須是採列舉扣除額（標準扣除額與列舉扣除額是2擇1）方式，保費成為扣減所得的項目時，才能達到節稅效果。而未經政府核准在台銷售的境外保單的保費以及要、被保險人不在同一申報戶的保費都不能列舉扣除。

此外，保險是非常好的資產傳承工具，如果買具保障性的保險，保險槓桿的作用就會有放大資產的效果，縱使要繳稅，也可運用保險槓桿的倍數去解決稅的趴數，如果不用繳稅算賺到，若要繳稅只要最後留給孩子的財產完整無缺，就是最好的安排。

尤其受益人的指定，由於法令並未要求受益人必須與被保險人具備某種法定關係，因此若想把部分財產留給非法定繼承人，只要透過受益人指定，就可按照自己的意願做分配。此外，快速移轉也是保險的另一優勢，不管是否要報稅，也不論國稅局最後如何認定，受益人在提出申請後的十五天內，保險公司就必須支付保險金，能讓資金快速解封。

至於民眾相當關心的報稅新制，今年報稅跟去年不一樣的地方有兩個，一個是基本生活費調高。去年底公告的數字是19萬2,000元，比前年的18萬2,000多出1萬元。也就是說，今年度報稅時有用到基本生活費差額的人，如果所得和扣除額都沒有變動的話，以四口之家來看，一人一萬4個人就增加4萬元的扣除額，若稅率是5％就可減少2,000元的所得稅。

另一個不同，就是未上市未上櫃股票的交易所得今年要申報課稅。民眾去年若有出售未上市櫃股票所賺取的差價所得，今年5月就必須申報綜所稅基本稅額，但若是中央目的主管機關所公告的高風險新創公司則可排除適用。