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新聞 市場動態
超巨額保險遊走法律邊緣
文/吳秋蓉 | 2002.09.01 (月刊)

根據紐約時報報導,自一九九六年來,美國便有不少擁有千萬以上財產、且不期望能久活的富老,心甘情願以十倍於平常的保費,與保險公司簽訂秘密合約,購買超高額壽險保單,為的就是鑽合法漏洞,節省大筆稅負。目前包括紐約人壽與Massachusetts Mutual Life等數家保險公司已售出的巨額保單,初年度保費最高已達四千萬美金。

依據美國稅法規定,被保險人身故時,其壽險理賠可由繼承人免稅收受,但其所繳保費視同繼承人所受之贈與,在一定額度之上必須課稅,例如年繳保費超過一萬一千美元的部份,即須課徵五十%的贈與稅。而這些富老購買的,即是與保險公司串通,將遺產拿去和理賠金交換的「遺產保險」。作法是以該保單販售的最低費率(儘管依其年齡及健康狀況,不可能以該費率購得,且實際也繳了大筆金錢)報稅,以節省贈與稅,保費實際差額則交由保險公司投資,免稅的投資所得,用來繳交續期保費,待被保險人身故,保險給付則全數免稅地移交繼承人手上。

這種非正常保險雖然引來爭議,但國稅局尚未發言評論,且保險公司拿這些案件作個案處理,似無違法,所以在業務員可得佣金高達初年度保費九~十一%的情況下,相信這種案例必然有增無減。

〈資料來源:New York Times, Washington Post, 8/1/2002; WPC.com update〉

 

 

 

 




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