【保險訊息】利變年金新保單明年4月起須做資產區隔 考驗壽險公司投資團隊操作績效

在精算學會完成「利率變動型年金保險精算實務處理準則」後，保險局宣布自明（96）年4月1日起所有銷售的利變型年金及萬能保險保單都必須做到資產區隔，且自97年1月1日起，則包括利變年金、利變壽險、萬能保險等所有的有效契約（即新舊保單）都須做到資產區隔，換句話說，屆時還無法完成資產區隔、現金流量測試的公司，將不能承做利變型商品，勢必面臨退出該商品市場的危機。

而隨著這項措施的實施，預料一場投資報酬率大戰即將開打，投資績效佳的公司，就可宣告較好的利率吸引保戶，只要宣告利率比銀行定存利率高，利變年金有可能會重新帶動熱賣風潮。

住宅地震險危險承擔限額提高百億 保費仍維持1年最高1,459元

為提高民眾住宅安全，金管會於11月16日通過新修正的「住宅地震保險共保及危險承擔機制實施辦法」，將每一地震事故最高危險承擔限額從現行的500億元提高至600億元，但保險費率仍維持1年1,459元，不增加保戶的負擔。

金管會表示，當初設計住宅地震險承保限額是以投保率10％預估，但隨著國人危機意識提高，住宅地震保險至今（95）年9月底的投保率已達21％以上，因此有必要提高最高危險承擔限額。而為使地震發生時，可調度更多專業鑑定人力，修正案除了原來的建築、結構及土木技師公會外，還增加「大地技師公會」也可出具全損鑑定證明，同時也簡化理賠程序，住宅地震險理賠採用「全損」為基礎，即符合全損條件的被保險人，每戶最高可獲得120萬元補償，並另給付臨時住宿費用18萬元，保戶無須負擔自負額，且理賠以現金給付方式處理。

減額繳清保險金額從寬計算 提高保戶保額保障

金管會核准新修正的人壽保險單示範條款，明定要保人可以將保單價值準備金扣除營業費用後的數額，作為一次繳清的躉繳保險費，向保險公司申請「減額繳清保險」。修正條款中將保戶可用來繳清保費的金額從寬計算，對保戶而言，可以作為保費的金額將更多，相對也可獲得較高的保障。

根據保險法第118條規定，計算減額繳清保險的保費時，對於營業費用的扣除，以原保險金額1％為限。雖然原來的人壽保險示範條款並未明文規定，但實際上主管機關在進行個別保單審查時，都會要求在條款上加入這項規定。因此，這次示範條款修訂最主要差異為增訂有關扣除的營業費用，須以原保險金額的1％或以其保單價值準備金與其解約金的差額，兩者較小者為限。

修正住院醫療保單示範條款(實支實付型) 增列特定妊娠的醫療為承保範圍

有鑑於健保總額給付制實施，間接改變保戶的就醫行為，造成部分保險公司與保戶對於給付金額產生爭議，為使示範條款更為明確以減少理賠糾紛，金管會於10月30日公布「住院醫療保險單示範條款(實支實付型)」修正案，修正重點如下：

一、增列第8條關於醫療費用未經全民健康保險給付者以不少於被保險人實際支付的各項費用的65％方式處理。

二、增列9項懷孕相關疾病、8項醫療行為必要的剖腹產及5項醫療行為所必需的流產為承保範圍。

三、在示範條款修正實施後已核准、核備或備查的保險商品，自96年1月1日起新銷售的保單應按修正後的示範條款辦理；於96年1月1日前已銷售的有效契約，保險期間超過一年者仍依各該契約條款約定；而保險期間一年以下者則依從新從優原則辦理。

【財金訊息】明年起查稅作業經當事人同意後 將全程錄音錄影

為確保納稅人權益，財政部常務次長林增吉表示，已於10月下旬發函要求全國各區國稅局、稅制會和負責查稅的賦稅署稽核組加裝錄音或錄影設備，明（96）年起，稅務人員在查稅時，在取得當事人的同意後，將全程錄影錄音存證，作為日後查證之用。

稅務人員因查稅需要，通常會請納稅人到稅捐機關協談或提供帳證，期間並進行訪談。據了解，由於稅務人員在調查過程中，目前只有錄影存證，訪談過程並未錄音，為避免部分稅務人員查稅時態度惡劣，甚至出言恫嚇民眾，對此財政部表示，已要求相關稅捐單位做好必要的配合措施，明年起只要是稅捐機關請納稅人前來說明，取得當事人同意後，就會錄音錄影存證，但若當事人反對，就不會強制進行。

國銀登陸露曙光 立院一讀通過兩岸條例修正案

立法院內政委員會於11月9日初審通過兩岸人民關係條例第35條修正案，將銀行等金融業從禁止登陸類清單中移除，並把登陸審核機關由經濟部投審會改為金管會，使得國銀登陸投資露出一線曙光！

不過，陸委會在該條文通過後痛批立法草率，並發表聲明指出，大陸會計制度及財報制度未臻完善，資訊透明度嚴重不足，我金融監理單位對國內金融業所設大陸分支機構根本難以進行實質監督，風險將大幅升高。而連向來贊成開放兩岸金融的金管會的態度也轉趨保守，並明指兩岸如果沒有建立監理合作機制，實務上根本無法執行。

【2006.10.24～2006.11.23】