在各種遺產稅節稅方法中，減少遺產總額是其中一項，而要減少遺產總額常用方法有二，一為生前分年贈與，一為利用保險規劃。

「生前分年贈與」是利用遺贈稅法第22條規定，「贈與納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額100萬元。」因此，生前如每年贈與在100萬內免繳納贈與稅，如此自可將財產分散給下一代，以減少未來死亡時的遺產總額。但是父母為了避免將來繳納鉅額遺產稅，因此分年將財產贈與小孩，可能使小孩好吃懶做，把財產揮霍殆盡，反而得不償失。故「生前分年贈與」固然有節稅效果，但終究有其不妥之處。還好，「保險」正好可以彌補「生前贈與」的缺失。

保險在節稅規劃上好處多

根據稅法的規定，保險有下列好處：

◎取得人壽保險給付免納所得稅，且每人每年繳納保險費在24,000元額度內可申報為扣除額。

◎人壽保險之死亡給付可免計入死亡人遺產課稅。

◎生前如能妥善規劃，使死亡時未留下現金及銀行存款，但留下壽險的死亡給付給繼承人，使繼承人可選擇用保險公司給付的現金繳納遺產稅或申請實物抵繳遺產稅。

◎企業運用團體保險，除可分散風險，亦可達到節稅功用。

◎投保人如需急用現金，可用保單質押向保險公司借資金，增加個人理財彈性。