雖然不能以「節稅」為目的買保單，但是若獲得保障的同時，也可以合理地減少稅負，也是一件美事。令民眾擔心的是，如果中途保單解約，龐大的解約金是否要繳稅？

板橋一位銀行理專劉小姐，在三年前銷售短年期儲蓄險給一名客戶，客戶因為家中遭遇變故，要提前解約，約拿回500多萬元解約金。劉小姐想知道，這位客戶是否因為中途解約而要另外繳稅？

其實，《所得稅法》第四條第七款僅規定，「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險的保險給付免納所得稅」，至於投保後解約所領回的解約金，算不算保險給付？是否要課稅，法令並沒有明文規定。

不過，財政部曾函令表示，「凡是綜合所得稅納稅義務人，已依規定申報扣除保險費，如於契約屆滿前解約者，其原已扣除的保險費，應合併退保年度綜合所得總額補徵綜合所得稅。」也就是說，解約金原則上沒有繳稅的問題，但是如果要保人之前曾用該保單的保險費列報所得稅扣除額，那麼在解約年度，就要把之前曾列報扣除的保險費併入當年所得申報繳稅。

舉例來說，甲投保一張儲蓄險保單，連續五年都用該保單的保險費列報扣除額申報所得稅，五年後甲解約，共領回400多萬元，這時候400多萬解約金並不需要納稅，但甲必須把過去五年申報的保費扣除額總額，列入當年度的其他所得申報所得稅。由於法令規定商業性保險保費，每人每年可列舉扣除額的上限是2萬4,000元，因此，甲在解約年度，就必須將過去五年列舉扣除的保險費總額共12萬元（2.4萬元×5＝12萬元），列入當年度所得申報。當然，如果是採用標準扣除額，就不會有保費的列舉扣除，那麼解約金就完全沒有繳稅的問題。

以上是指個人保險的情況，如果是公司替員工投保的團體保險，一旦要保人（即雇主）終止保險契約，而解約金由雇主取得時，該筆解約金應以其他收入列帳，課徵營利事業所得稅；如果解約金是由被保險人（員工）取得，那麼該員工就必須將解約金依法申報個人綜合所得稅。

精彩全文，詳見331期《現代保險健康理財雜誌》。