行政院經濟建設委員會的官員曾經表示，目前歐美等先進國家所建構的老年退休金制度，大致上都是採用世界銀行（The World Bank）所提出的三大支柱模式：第一大支柱是政府實施的社會福利、第二大支柱是企業提撥的退休金、第三大支柱則是民眾的個人儲蓄。然而許多歐美國家的民眾，在第一及第二大支柱的退休金供應下，就可以滿足退休後的生活所需，不過，每個國家的福利政策畢竟不同，台灣民眾若只靠政府的社會福利及企業提撥退休金就想安享晚年生活，恐怕期待會落空。

或許有人質疑，享有勞保老年給付與企業提撥退休金的台灣人，真的不夠老年所需嗎？透過美美的案例說明，就可以一窺究竟。

一般來說，勞工退休時可以請領到兩筆「退休金」，一筆是由雇主依法提撥的退休金，提撥與領取辦法依照勞工選擇新舊制而有所不同，另一筆則是勞保的老年給付。

勞退舊制風險大 請領基數有上限

在企業退休金的部分，以現行勞基法規定的舊制退休金制度來看，勞工必須在同一家公司工作15年以上、年滿55歲或工作滿25年，才能領到退休金。假若在企業可以持續經營的前提下，勞工可以領到的舊制退休金，計算標準依勞基法規定，是按工作年資每滿1年給2個基數；超過15年的年資，每滿1年則給1個基數，最高總數以45個基數為限。

案例中的美美，若沒有換工作的打算，在今年7月1日勞退新制上路後仍選擇繼續沿用舊制的退休金制度，那麼等到美美年滿50歲時（工作滿25年），就可以依照舊制退休金的制度向老闆要求請領退休金160萬元（40,000元×15年×2個基數＋40,000元×10年×1個基數＝1,600,000元）。如果美美決定繼續工作到55歲以上，不論做再久，依勞基法規定退休金最高就是以45個月計算，換句話說，美美將可以領到180萬元的退休金（40,000元×45個月＝1,800,000元）。

不過，就算美美沒有跳槽的打算，要特別留意的是台灣的中小企業平均生命期只有13年，多數的勞工還沒等到領取退休金，企業就已經倒閉了，因此，若非國營企業或大型公司，選擇舊制的風險其實相當大。俗話說，「計畫追不上變化，變化趕不上老闆的一句話」，要選擇舊制，除了先得確定自己不會換工作之外，還得祈禱「老天保祐」，公司不會倒閉或在自己退休前，不會因為老闆一聲令下宣布公司解散，而讓退休金泡湯。

勞退選新制退休金計算分2種

企業退休金除了依勞基法規定的舊制之外，還有7月1日就要上路的勞退新制。按勞退新制的規定，不論勞工何時退休，只要年滿60歲就可以開始領（新制勞退金的領取方式是按季請領）。

如果美美選擇適用新制退休金的話，那麼在美美屆滿60歲辦理退休時，可以請領到的退休金金額又與選取舊制時大不相同，計算方式也必須分成兩部分。一部分是美美原本就累積隸屬於舊制時期的10年工作年資，這10年年資在往後美美辦退休時，必須以每滿1年給予2個基數的舊制請領標準來計算；另一部分則是美美的老闆在新制施行後，必須按月提撥月薪的6%到美美個人的專屬退休金帳戶。

選新制不跳槽舊制退休金才領得到

所以，若美美年滿60歲時辦退休，她能領到的舊制部份就是以每月工資4萬元乘上10年年資，這10年年資是以每1年給予2個基數計算，因此美美可以一次請領到80萬元的舊制退休金（40,000元 × 10年× 2個基數＝800,000元）。

不過，要注意的是，如果以後轉換工作的話，過去10年屬於舊制的年資無法一併帶到新公司累計，也就是說，美美選擇新制後直至她退休的這段期間，如果中途離職，或是公司在美美適用新制的期間不慎倒閉，這80萬元的退休金將被一筆勾消。

至於新制退休金的部分，由於美美是35歲開始選用新制，一直到60歲退休為止，共累積年資有25年。倘若不考慮加薪的情況下，每月提撥6％等於2.4仟元，按勞退金最低保證收益不得低於銀行2年定期存款（目前約僅介於1.7％到2％），假設用3％計算，提撥的本金加上收益共有106.7萬元，美美退休後每個月將可領取5,904元【[2,400元×12個月×(1＋3％)]÷(82歲—60歲)÷12個月】(註：勞退金目前以平均餘命82歲計算)。此外，新制退休金的年資計算不受同一事業單位的限制，不會像舊制年資因為轉換工作而消失，所以萬一美美日後跳槽或公司倒閉，舊制退休金已經消失，至少這一分還領得到。

只要有勞保 符合條件老年給付跑不掉

以勞保老年給付而言，是根據「勞工保險條例」所提供的一項給付，當被保險人符合老年給付申請條件時，勞保局會依申請時的保險年資及投保薪資（按被保險人退休當月起，前3年的月投保薪資平均計算）核算老年給付金額，並採一次給付方式發給，只要是符合請領資格的人皆可領取，不會因為勞工換工作而有所影響。

根據勞工保險條例規定，勞保被保險人符合下列規定之一，就可以請領老年給付：

年資合計滿1年，年滿60歲或女性被保險人年滿55歲。

年資合計滿15年，年滿55歲。

在同一投保單位加保年資合計滿25年。

年資合計滿25年，年滿50歲。

勞保老年給付 可領到的金額有限

勞保老年給付的計算方式是，前15年每1年給1個月，第16年起每1年給2個月，最高以45個月為限，但如果是加計60歲以後的工作年資，最高總數則以50個月為限。

從案例中美美的情形來看，假設她在60歲就辦理退休，工作年資為35年，換算給付應有55個月（15個月×1＋20個月×2＝55個月），但是因60歲以前的年資最高給到45個月，在不考量調薪的情況下，以美美4萬元的月薪適用的勞保投保等級應是40,100元計算，退休後所能領取的老年給付金額為180.45萬元（40,100元× 45個月＝1,804,500元）。如果美美打算60歲後仍繼續工作，勞保已經規定最高只給50個月，因此，美美最多也只能領到200.5萬元（40,100元× 50個月＝2,005,000元）。

而事實上，因為投保薪資與工作年資的不同，並不是所有的退休勞工都可以領到類似額度的老年給付，例如目前勞保的平均月投保薪資才25,842元而已，就算領到最高50個月，也才129.21萬元。而勞保局最新的統計資料亦顯示，民國93年申請老年給付的勞工共12萬1,666名，平均每人請領的給付金額僅91萬4,473元。

不論選新制或舊制 維持退休前生活水平都不夠

根據內政部的統計資料顯示，國人平均壽命，男性為73.35歲，女性為79.05歲，也就是說，若打算60歲退休，那麼男性起碼得準備14年的生活費；而女性至少得準備20年。

依照世界銀行建議，如果希望在退休後能維持現有的生活品質，扣除因工作產生的交際應酬、通勤、外食等費用，退休後每個月的生活費至少得準備薪資的7成。以美美為例，退休後每個月必須有2.8萬元的生活費（40,000元×70％＝28,000元），20年至少需要672萬元（28,000元×12個月×20年＝6,720,000元）。如果選擇舊制，勞退金最高可領180萬元，若加上勞保老年給付最多可領的200.5萬元，合計為380.5萬元，比所需的672萬還差291.5萬元。

若選擇新制，且領到舊制時期的80萬元的話，如果把勞保與舊制退休金都換算成按月領的年金，且不考慮利率情況下，則平均每個月可以領到1.7萬元【（勞保2,005,000元÷20年÷12個月＝8,354元）＋（勞退舊制800,000元÷20年÷12個月＝3,333元）＋勞退新制5,904元＝17,591元】，與維持退休前生活水平每月所需2.8萬的生活費仍有10,409元（28,000元－17,591元＝10,409元）的差額需仰賴其他財源，這樣算下來，20年就是249.816萬元！萬一美美後來換了工作，或原來的公司倒閉了，少了80萬元，那差額更高達329.816萬元！

勞退金加勞保怎麼還是不夠？！

從上述試算的結果來看，美美的退休生活光靠勞保老年給付及雇主提供的退休金，夠了嗎？答案顯而易見！

由此可見，光是仰賴勞保或企業退休金，根本無法滿足退休後的生活。看到退休養老金還有這麼大的的缺口，你能不想想，剩下的部分怎麼籌嗎？！