近年來由於重大災難及空難事件頻傳，造成不少家庭破碎，這些家庭的幼兒後續養護問題令人擔憂。針對類似問題，金管會目前已完成保險法修正草案，未來將開放保險公司兼營保險金信託（不用再透過銀行），讓年幼或無行為能力的孩童在父母身亡後，可領取保險公司的分期理賠、避免親友的覬覦及不當管理導致虧損，而且還有免稅功能。

金管會此舉十分值得肯定，但何時可以實施，得看保險法修正草案幾時過關。

甚麼是保險金信託？

保險金信託屬「金錢債權信託」的一種，指委託人與信託業者簽訂信託契約，約定於保險契約理賠或滿期時將保險金交付給受託人（目前為銀行），受託人再依委託人事先所簽訂的合約做信託財產的管理、運用，最後再將收益依信託本旨交付給受益人（例如未成年或心智障礙子女）。

運作流程大致為，首先由保險契約的要保人向保險公司辦理受益人的變更批註(受益人XXX，保險金限入【XX商業銀行受託信託財產專戶】)，接著受益人再到受託銀行開立一個保險金專屬的信託帳戶(若受益人未成年，則須父母雙方皆同意辦理，除非父母離婚、一方死亡或無法行使權利，才可僅由單一方同意)，一旦發生理賠時，保險公司必須將保險金存入這個指定的信託帳戶內，而信託契約也等到保險金進入信託帳戶後，才會正式開始生效。

保險金信託可設、可不設監察人，但由於在交付受託人時，因考量受益人仍年幼或無行為能力，多半會設有監察人，且該監察人設定時最好不要和受益人的法定監護人重疊，以避免監護人同時行使監護權及監察權，將信託契約終止，或變更信託資金的運用方式。而一般在信託契約中會以特約條款的方式來約定，信託期間開始後的契約變更與提前終止。舉例來說，雖然是依委託人的申請，並經信託監察人的同意，但委託人如為未成年人或無行為能力者，則應另外取得親屬會議同意，且須經受託人認為是基於受益人利益考量，始得辦理，這樣一來信託資金要被挪用的可能性，就大大的降低。

保險金信託可享免稅優惠

此外，稅務問題也是信託業務重要的考量，如何在財產移轉時免被課稅可說是一門重要的功課。根據保險法第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得做為被保險人之遺產」。而保險金信託死亡理賠金的給付對象，為受益人在商業銀行所設的受託信託財產專戶，因事先有指定受益人，所以免課遺產稅。

至於贈與稅部分，由於在簽訂保險金信託時，簽約的委託人為保險金受益人本人，而未來保險公司理賠金撥付至受益人信託專戶時，信託財產的受益人也是保險金受益人本人，此種保險金信託的委託人與信託受益人皆為同一人的自益信託，依遺贈稅法規定是沒有贈與稅問題的。

信託財產的運用與管理 保本最重要

由於保險金的金額是固定的，因此要將受益人扶養至成年或契約到期，首重保本，而財產的運用與管理則是關鍵。現行銀行信託財產管理運用範圍，可分為銀行存款、債券型基金、債券、保險及其他經主管機關核定的範圍，讓客戶約定資產配置的比例，舉例來說，信託財產的運用組合可以是銀行存款占50%，債券型基金占50%；當受益人需要資金及相關費用時，則分別以活期存款、債券型基金及定期存款為先後順序處分信託財產。

保險金信託的契約條款包括信託目的、信託期間、信託財產、信託財產的管理與運用、信託財產的計算與分配、受託人的權利義務與責任、受託人就信託財產管理運用的相關費用收取與支付方式、通知義務及申請契約書的變更、信託申請契約書的修改、信託關係的解除終止、發生信託終止事由，信託財產的歸屬及交付方式、適用法律及管轄法院及其他需約定的事項。

「保險＋信託」的觀念仍有待推廣

台灣目前壽險的投保率已達166%，顯示一般民眾普遍接受透過保險來分散危險，藉由保險理賠金來表示對家人的愛。但如何讓這份愛傳遞下去，並避免理賠金被有心人士挪用或因理財不當而虧損殆盡，事前的妥善規劃十分重要。

目前「保險」加「信託」的觀念還有待保險業務人員及信託理財專員努力推廣，除對受益人本身有利以外，並可增加保險業的業績來源，壽險從業人員還可以結合異業相互策略聯盟，或以舉辦說明會方式進行綜合行銷擴展業務。民眾可以考慮找尋專業的信託機構，為保險多加一層保障，透過保險金信託這「守護天使」來延續要保人的關懷，不但落實保險的美意，還可實現「鰥寡孤獨廢疾者，皆有所養」的完善境界。