| 2010.07.01 (季刊)

有老闆，真好！

除了國保或勞保的基本老年收入保障之外，有老闆的受僱勞工還可以享有雇主依法提供的退休金保障。

也就是說，若是受僱的勞工，年老時就可以獲得兩層的退休收入，包括社會保險提供的第一層基礎退休金，與雇主提供的第二層企業退休金。

勞基法退休金領不到，真鬱卒！

雇主依法必須在勞工退休時給予一定的退休保障，換句話說，提供勞工退休金，是雇主對員工的一種法定責任。

但是勞動基準法規定，勞工必須符合一定條件才能夠請領退休金，因此如果年齡不到，或年齡符合但工作年資不夠久時，就無法獲得退休保障。

而且據勞委會統計，我國企業的平均生命期只有13年，加上勞工轉換工作的情形相當普遍，因此很多勞工年老離開就業市場時，無法領到公司發給的退休金。

勞基法規定的退休金請領條件

根據勞基法規定，勞工若符合下列3種情況之一，退休時就可請領勞工退休金：

1. 在同一事業單位工作15年以上、年滿55歲

2. 在同一事業單位工作25年以上
3. 在同一事業單位工作10年以上、年滿60歲（98年4月24日新增的規定）

看勞基法，算退休金

勞基法規定的退休金標準，是按勞工的工作年資計算，年資每滿1年給與2個基數。但超過15年的工作年資，每滿1年給與1個基數，最高總數以45個基數為限。

未滿1年年資如何算？

依勞基法規定，計算退休金的年資，未滿半年者，以半年計；滿半年者以1年計。

何謂基數？

基數是指核准退休時1個月的平均工資，而平均工資則以退休當日前6個月內所得工資總額除以該期間的總日數所得的金額。

案例

老陳在A公司工作21年又8個多月，申請退休時已年滿58歲，退休前半年的平均月薪是5萬2千元，老陳可領多少勞工退休金？

老陳在A公司服務滿21年、年滿58歲，已符合請領退休金條件。21年又8個多月年資依規定是算22年，22年可換算成37個基數（15年×2＋7年×1＝37），每1個基數是5.2 萬元，因此，老陳可以一次請領192.4萬元（37×5.2＝192.4）的勞工退休金。

勞退新制退休金跟著你走

為了改革勞基法退休金「看得到，領不到」的缺失，讓勞工的退休金不因轉換工作或企業歇業、關廠而受影響，政府於是立法通過「勞工退休金條例」並於94年7月1日實施。

勞工退休金條例是將過去一次給予退休金的方式，改為由雇主按月幫勞工提繳不得低於每月工資6％的退休金，儲存在勞保局設立的退休金個人專戶，專戶所有權屬於勞工本人，專戶累積的退休金勞工轉換工作時可帶著走，等到年滿60歲就可以向勞保局提出請領。
而為了區隔起見，於是將勞基法的退休金制度簡稱為「勞退舊制」，將勞工退休金條例簡稱為「勞退新制」。

退休金帳戶，每個月至少存進工資6％

根據勞退新制規定，雇主應依「月提繳工資分級表」按月為勞工提繳退休金，提繳率不得低於勞工每月工資的6％。

什麼是「月提繳工資分級表」？

雇主在計算提繳退休金時，並非依勞工實際薪資計算，而是依工資分級表的薪資等級計提。目前工資分級表共分為63等級，最低第1級為1,500元，最高第63級為15萬元；勞工實際工資在1,500元以下，按1,500元提繳，若月薪超過第62級14萬7,900元，則按最高等級15萬元提繳。

案例 1

老童月薪50,000元，老闆每個月要為他提繳多少退休金？

依月提繳工資分級表，老闆要依第36級50,600元月工資提繳退休金，若提繳率為6%，則老闆每個月要存3,036元(50,600x6%=3,036)到老童的退休金專戶。

案例 2

小童自99年5月1日起開始工作至5月15日止，連續工作15日，日薪為1,800元，小童的雇主應該為他提繳多少退休金？

首先，雇主應將小童1,800元的日薪換算為月薪，為54,000元（1,800元×30天），再依月提繳工資分級表第40級55,400元申報，因此雇主在99年5月份應為小童提繳1,662元（55,400/30×15×6％＝1,662）的退休金。

你自己可以再加碼6％

為了鼓勵勞工及早為退休做準備，法令也規定勞工可以在每月工資6％範圍內，自願提繳退休金，勞工個人自願提繳部分，還可以免納入當年度個人綜合所得，享有免稅的優惠。

新制勞退金不一定領月退

目前法令規定，勞工年滿60歲就可以請領勞退金，至於是領一次金或月退則要看年資長短而定：

1. 工作年資未滿15年，請領一次退休金

也就是一次領取個人退休金專戶的累積本金及收益合計額。

2. 工作年資滿15年，請領月退休金

就是將個人退休金專戶的本金及收益累計額，依據主管機關制定的年金生命表、平均餘命、利率等因素，精算每月應核發的退休金額，每季給付一次。

雖然退休金專戶所有權屬於勞工，而且當轉換工作時，勞退金也可帶著走，但是為了保障年老退休生活，勞退金還是不宜太早提領。

勞退金的運用收益如何算？

勞工退休金是由勞保局統一收支及運用管理，運用收益依法令規定不得低於銀行2年定期存款利率，如有不足由國庫補足。

來不及退休，愛留家屬

退休金專戶的所有權屬於勞工，因此萬一勞工在請領退休金前死亡，專戶累積的金額就歸勞工的遺屬請領。

活得不夠久，未領完的勞退金泡湯？

月退休金是依年金生命表、平均餘命及利率計算，如果勞工未屆平均餘命（目前暫訂為82歲）前死亡時，退休金專戶結算剩餘的金額就由勞工的遺屬領回。

你隨時可以查詢個人專戶的退休金

如果想要知道老闆是否依法定期提繳退休金，或者想知道自己的退休金專戶目前有多少錢，可以透過以下3種方式查詢：

1. 以自然人憑證上勞保局網站查詢：

透過自然人憑證 IC卡，進入勞保局e化服務系統，點選「查詢作業」/「勞工退休金個人專戶資料」即可查詢。

2. 臨櫃查詢：

攜帶相關證件親自到勞保局各地辦事處查詢。

3. 以勞動保障卡查詢：

到勞保局委託的金融機構（台新銀行、土地銀行、玉山銀行、台北富邦銀行）申請勞動保障卡，持該卡到發卡銀行的自動櫃員機查詢。

新舊轉換，小心銜接！

為了保障勞工權益，勞退新制實施時，特別提供勞工選擇權，也就是讓勞工選擇繼續適用勞基法退休金，或改用勞工退休金條例，而且對於當初選擇繼續適用勞退舊制的勞工，在勞退新制實施後5年內，也就是在99年7月1日前仍可改選適用勞退新制，不過勞工一旦選擇勞退新制後，就不能再恢復為勞退舊制。

勞工改選新制後，原有的舊制年資還是可保留到依法退休時，再分別就新舊制年資請領退休金；但勞工若在退休前就離開原服務單位時，新制退休金可帶著走，但舊制年資就會因此喪失。

案例 1

老李84年7月1日到A公司上班，94年7月1日改採適用勞退新制。老李在104年年滿60歲時從A公司退休，可領多少勞退金？向誰請領？

老李在A公司工作滿20年，年滿60歲，已符合自請退休的條件。而老李在改採適用勞退新制前，在A公司已有10年適用舊制的年資，因此老李60歲從A公司退休時，可向A公司申請10年20個基數的勞工退休金；另外，從94年採用勞退新制到104年退休時，參加新制的年資共10年，老李還可向勞保局請領專戶累積的一次退休金。

案例 2

已在A公司任職10年的老李94年改採勞退新制，97年老李跳槽到B公司，老李104年60歲時於B公司退休，問老李可領多少勞退金？向誰請領？

老李只能向勞保局請領提繳10年（A公司提繳3年，B公司提繳7年）的新制退休金，至於老李在A公司10年的舊制年資在他離職當時就喪失了。

勞退金、勞保老年給付不能混為一談

許多人常把勞工退休金與勞保老年給付搞混，以為這是同一筆錢，只能領一次，其實勞工退休金與勞保老年給付是兩種不同的制度，既不會互相影響，也沒有替代性。

勞工退休金是依據「勞基法」規定，當勞工退休時，老闆應提供的退休保障，是雇主對員工的一種法定責任；而勞保老年給付則是根據「勞保條例」所提供的一項社會保險給付，勞工只要依規定繳交保險費，當符合一定條件時，便可向勞保局提出申請。

勞退金保障的是「受僱勞工」，而勞工保險除了受僱勞工外，無一定雇主或自營作業的勞工也都能參加。也就是說，「受僱勞工」退休時可以領到兩筆錢，一筆是老闆應給予的退休金，另外一筆則是勞保的老年給付，但若是自營作業的勞工，譬如計程車司機、攤販等，就沒有勞退金，只有勞保老年給付。

98年1月勞保年金制實施，在老年給付方面除了原來的一次給付外，另外提供了按月領年金的方式，並且規定只要年金制上路前就曾參加過勞保的人，未來就都具有選擇請領一次金或年金的權利。而為了區隔，便將年金制稱為勞保新制，原來一次給付的方式稱為勞保舊制。但不論勞工請領時選擇的是勞保一次金或勞保年金，都不會影響到勞工退休金的給付。

勞退新制的月退休金是將個人退休專戶內本金及收益累計金額，依據年金生命表，以平均餘命及利率等因素，精算每月應核發的退休金金額，由勞保局定期按季發給。