利用更改保單要保人的方式移轉資產，規避贈與稅，當心得不償失。一位張姓婦人花了將近900萬元，向中國、宏泰及南山等壽險公司購買10多張壽險及年金險保單，並且在民國99年1～10月陸續將要保人變更為自己的兒子，日前遭國稅局查獲，連補帶罰一共繳了138萬元。

北區國稅局法務二科審核員許秀治指出，國稅局是在追蹤張姓婦人變賣土地後的資金流向時，意外查到這10多張變更要保人的壽險及年金險保單，由於保單價值已經超過贈與稅的免稅額，因此依規定對張婦人補課74萬元稅款，並核處64萬元罰鍰。

張姓婦人不甘被罰提起行政訴訟，主張要保人僅負繳納保險費的義務，並無享有任何權利。不過，台北高等行政法院認為，要保人有權變更保單受益人，也可以在保險契約生效後，隨時終止保險契約取得解約金，或向保險公司辦理保單質借。

換句話說，要保人有權對保單價值做出處分，並非僅為繳納保費之人，將保單的要保人變更為第三人，等於將保險單的財產價值無償讓與，自應繳納贈與稅，因此判決張姓婦人敗訴。