基於稅負公平性考量，信託公會日前提出修改保險法第138條之2規定，將信託業者納入保險法他益型保險金信託受託人的適用對象，但遭金管會回絕。

保險法第138條之2規定，人身保險契約中的死亡或殘廢保險金，要保人可洽訂信託契約，由保險業擔任保險信託的受託人，且只要信託受益人符合規範，該信託給付即可享有免稅優惠。

信託公會指出，保險業經營他益信託不需要課稅，但信託業經營卻要課稅，不符合行業衡平原則，因此提出修改保險法第138條之2，希望將信託業者納入保險法規定的保險金信託受託人，共同享有保險法賦予的免稅優惠。

金管會保險局表示，保險法立法目的是規範保險業的業務經營範圍及保險業兼營其他與保險有關業務的許可，沒有開放其他行業申請兼營保險法所訂的業務範圍，因此認為不宜在保險法中納入信託業經營辦理特定金錢信託業務規範。

至於目前沒有保險業辦理他益型保險金信託的情況，保險局指出，保險法第138條之2讓保險業多了一個經營信託業務的途徑，至於業者是否經營該項業務，則要回歸公司本身的營運考量。