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新聞 人壽保險
保險難避實質課稅 銷售文件要加警語
文/穆震宇 | 2013.11.21 (新聞)

民眾為了避稅而購買保險,結果仍遭到國稅局實質課稅的案例層出不窮,金管會18日發文壽險公司及保經代業者,重申不得僅以節稅為招攬訴求的規定,且相關銷售文件必須加註實質課稅警語,並納入內稽內控。

國稅局採用實質課稅原則後,凡是高齡、重病才投保巨額壽險及年金險,或是保費高於保額等不符合保險精神的案件,受益人領取的保險金或年金都必須課稅,許多業務員以節稅、避稅等話術招攬進來的保單,因後來紛紛破功,而產生保險消費糾紛。

雖然保險法及遺贈稅法規定,指定給付給受益人的死亡保險金不計入遺產總額,不過,針對疑似規避遺產稅而投保的情況,國稅局仍然會進行查稅,如果認定有避稅事實,將按實質課稅原則予以課稅。

為了避免民眾在不知情的狀況下,花大錢買保單還被課稅,金管會重申,保險業者必須在壽險及年金險的銷售文件上,以明顯字體提醒客戶可能會面臨實質課稅,並且規定業者不得僅以節稅為招攬訴求,此外,保險業者還必須將相關規定納入內稽內控,定期辦理查核。




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