取消軍人及中小學教師免繳所得稅的修正法案，已於去（九十八）年六月經行政院院會通過，目前正在立法院一讀審查中，未來若法案通過，預計將有近三十五萬名現役軍人及中小學教職員，將要加入報繳所得稅的行列。

軍教人員由於長年享有免稅優惠，購買保險對他們而言並沒有節稅的誘因，未來一旦要開始繳稅，這個收入穩定的族群，將是保險業者可再度開發的潛力市場。然而，在進入軍教人員市場前，應該要對軍教族群已享有的政府保險的內容有個基本的認識，才能提供符合需求的保險計畫。

死亡、殘廢與退伍 軍保的三大保障

首先來看軍人保險提供哪些保障？

現役軍人享有的保險，一類是民國三十九年就開辦的「軍人保險」；另一類則是每年公開招標投保的「團體傷害保險」。

軍人保險的保障內容包括死亡、殘廢與退伍三項，其中，死亡與殘廢又分為「作戰」、「因公」與「因病或意外」三大類型。

給付金額則依軍官、士官與士兵的保險基數金額（即月俸額，目前最低為一萬一千二百八十元，最高是四萬九千五百四十元），按規定標準給付。

根據軍保條例規定，軍人因作戰死亡給付四十八個基數、因公死亡四十二個基數、若因病或意外死亡則提供三十六個基數。假設保險俸額四萬元，作戰死亡則可領一百九十二萬元、因公死亡一百六十八萬元，一般事故則可領一百四十四萬元。

在殘廢給付部分，又以殘廢的嚴重程度區分為一等殘、二等殘、三等殘與重機障四種。最嚴重的是「作戰成一等殘」可領四十個基數；最輕微的是「因病或意外導致重機障」則可領六個基數。

軍人退伍 最高可領四十五個基數

除了死殘外，軍保也提供退伍給付。只要保滿五年退伍，就能領五個基數；超過五年，自第六年到第十年，每超過一年，增給一個基數；超過十年，自第十一年到第十五年，每超過一年，增給二個基數；超過十五年，自第十六年起，每超過一年，增給三個基數；若保險滿二十年，每超過一年增給一個基數，但最高以四十五個基數為限。若以四萬元保險俸額計算，軍人退伍最高可領到一百八十萬元。

至於另外投保的團體傷害保險，則僅提供意外死亡或殘廢給付。若是一般意外事故身亡給付二百萬元、因公為三百五十萬元、執行特殊任務為一千萬元。

公保身故或退休 最高都是三十六個月

至於國中、小學以下教職員參加的就是「公教人員保險」，該保險提供殘廢，死亡、養老及眷屬喪葬四大給付，給付金額則按公教人員的月投保俸給計算，目前最高為五萬一千四百八十元、最低為一萬一千二百八十元。

公保的殘廢給付不像勞保有十五級、二百二十項那麼多，僅區分為全殘、半殘及部分殘三大等級，共有六十九個項目，最高給付三十六個月、最低六個月。

在死亡事故方面，則包括被保險人本人與眷屬。本人若因公死亡可領三十六個月，非因公可領三十個月，但若繳保費滿二十年死亡不論因公與否都可領三十六個月；至於眷屬部分，父母或配偶死亡領三個月，子女未滿十二歲死亡可領一個月，滿十二歲未滿二十五歲死亡則可領二個月。