5月報稅季來了，你報稅了嗎？今（2026）年綜合所得稅自5月1日開放申報（申報2025年所得），為期一個月。今年除了基本生活費提高到21.3萬元，各項扣除額也同步上調（如下表），對多數人來說算是一個小確幸；不過，也有不少人看到自己的應納稅額直呼「心痛」。比起完成報稅義務，更多人關心的是：到底有什麼方法，可以合法節稅？

其實，保險一直都是很多人會想到的節稅工具。不過，多數人對「用保險節稅」的理解，往往只停留在保費可以列舉扣除。除此之外，想真正發揮節稅效果，有兩個關鍵一定要知道。

首先，多數人熟悉的「保費列舉扣除」，有一些規定需要留意。

依規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬所投保的人身保險（包括壽險、年金險、健康險及傷害險），每人每年可列舉扣除上限為2.4萬元，但健保保費不受此限制。以一家四口為例，若皆有投保並採列舉扣除，最高可扣除9.6萬元；以20％稅率估算，每年約可節省近2萬元稅負。

第二個關鍵，在於「保險給付的課稅方式」。在符合規定條件下，壽險給付（包含死亡給付、滿期保險金、年金等）可不列入遺產或所得課稅。與銀行存款利息或基金贖回不同，保險給付屬於「免稅收入」，對中高所得族群而言，是相對穩定的稅後資產來源。

舉例來說，若投保一張10年繳費、保額500萬元的終身壽險，在繳費期滿後領取500萬元滿期保險金，在要保人與受益人為同一人的情況下，該筆給付不列入所得，不會影響報稅級距，也不影響相關補助資格。

換言之，保費列舉扣除是「當下節稅」，而保險給付免稅則是「長期節稅」；兩者搭配，才是保險在稅務規劃上的完整效果。

不想每年報稅都覺得「心痛」？當理解保險在稅務上的角色，與其只是被動繳稅，不如提早規劃，讓未來的報稅更輕鬆，資產也能累積得更穩、更長久。

 
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