報稅季來了！今（二○二五）年報稅有哪些新規定？有哪些合法節稅機會，能幫自己多省一筆？

財政部北區國稅局副局長林燕瑜指出，今年有三大改革面向。首先是免稅額提高，減輕納稅人負擔。

因應物價指數調整，今年免稅額與標準扣除額全面上調。例如未滿七十歲的民眾，每人免稅額由九‧二萬元提升至九‧七萬元，年滿七十歲者，則提高至一四‧五五萬元。單身者的標準扣除額，則來到一三‧一萬元，有配偶者則為二六‧二萬元。

其次，特別扣除額也同步增加，育兒族與上班族都受益。

薪資所得與身心障礙特別扣除額，雙雙調升至二一‧八萬元，比去年增加一‧一萬元，讓受薪族可多扣除、少繳稅。此外，「幼兒學前特別扣除額」不僅金額提高，也放寬適用對象：原本限五歲以下，現在擴大為六歲以下皆適用。第一名子女扣除額為十五萬元，第二名起每人可扣除二二‧五萬元。「孩子越多，省得越多，而且幼兒學前特別扣除額，沒有排富條款規定，所以高所得家庭也可適用。」安侯建業稅務投資部執業會計師謝昌君補充。

第三是租屋族減稅，租金支出可直接特別扣除。「這對外地租屋的民眾來說，是一項德政。」林燕瑜表示，以往租屋族只能透過列舉扣除才能申報房租費用，今年起租金支出納入特別扣除，也就是說，無論納稅人採用標準或列舉扣除方式，都可額外申報房租支出，每年最高可扣十八萬元。不過，謝昌君也提醒，申報租金特別扣除需符合資格，例如申報人、配偶與撫養親屬名下不得有自有住宅；若名下已有房產，則須符合特別情況，如職務所需異地工作、夫妻分開申報財產等，才可適用。

至於民眾如何合法節稅？謝昌君指出，合法節稅並非逃漏稅，而是善用法規內的扣除項目與制度規劃，在法規範圍內做最好的安排，避免因疏忽或漏報被補稅處罰。可以透過自提勞退金，因自提部分不計入當年度綜合所得，可有效降低稅基，另外，也可掌握特別扣除額，例如薪資特別扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額，租屋族則可以善用租金支出扣除，符合條件者，每年最高可再扣除18萬元，對租屋族是實質利多。