長久以來，廣為壽險業務人員利用，作為行銷動作的切入或輔助點的保險合法節稅面，在最近稅捐稽徵機關動作頻繁之下，促使行政院財政改革委員會幾次開會研議，共識逐漸凝聚，因而再度成為媒體與朝野人士關注的焦點。

據財改會表示，依據現行稅法規定，目前人身保險的保險費和保險給付都有免稅規定，構成了雙重優惠；尤其高所得階層的納稅義務人，屢有利用巨額保單或躉繳保單，來規避稅負的投機現象，更成為抨擊的標靶。

經財改會檢討整體稅制及人身保險保單內容後，研議所達成的初步共識，未來人身保險課稅辦法的異動可能包括：

（一） 維持現行每人每年二萬四千元保費列舉扣除規定；但勞、健保等強制性保險的保費不受金額限制，可全額扣抵。

（二） 商業保險的死亡給付，由現行的全額免稅改為「定額免稅」；期滿給付扣除已繳保費後餘額，比照現行稅法規定課徵所得稅。

（三） 具退休性質的商業年金保險，可能會定額免稅，或全額課稅。

（四） 強制性保險的死亡保險給付採定額免稅，其餘給付維持免稅。

依據財改會所擬的「中期措施」，上述方案的推動時點設定在二年後，也就是說，想利用保險規劃節稅的民眾，有可能在新稅法實施之後，就會失去部分原有的節稅規劃利益。

即便如此，也用不著過於驚慌，因為未來財政部修正保險給付定額免稅案如果經立法通過實施，原則上將不溯及既往，也就是說在修法前已經購買保單的消費者，不受稅法新制的規範，可以享有免稅優惠。

這也應驗了常言所說的危機即轉機；壽險從業人員在定額免稅新制實施前的這兩年時間，正是全力開發可收合法節稅效果的高額保單業務的時機，並進而拓展更寬廣的客源關係。

所以，聰明的你，想買高額免稅的保險就要趁現在，想賣高額保單，也別輕易讓大好商機平白地浪費掉。