政府陸續祭出減稅利多，除了大幅調升明年度的「免稅額」、「標準扣除額」、「薪資特別扣除額」（113年報稅適用），每人免稅額調高至9.7萬元、標準扣除額調高至13.1萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額亦增加至21.8萬元。

此外，也宣布提高「基本生活費」（112年報稅適用），112年度每人基本生活所需費用，由原本的19.6萬提高為20.2萬元。至於最低稅負制，個人免稅額由670萬元升到750萬元，保險死亡給付免稅額則由3,330萬元提高到3,740萬元。

綜觀各類金融理財工具，保險具有節稅功能，從繳交保險費到領取保險給付，都有稅可節。

在保險費的部分，每人每年有2.4萬元的保費可列舉扣除，除了壽險保費，健康險、傷害險、學生平安保險、自費團險，甚至出國遊玩而購買的旅平險，都可以計入列舉扣除額。

至於保險給付，在95年1月1日〈所得基本稅額條例〉實施之前，民眾購買壽險或年金險的保險給付，包括生存給付或死亡給付，可免所得稅及遺產稅。但如果是〈所得基本稅額條例〉實施之後才購買的保單，其中「受益人」領取特定保險給付時，必須計入基本所得額，計算最低稅負。

以下可分為「非死亡給付」和「死亡給付」兩部分來看，並進一步區分為「要保人＝受益人」「要保人≠受益人」兩種狀況。

●非死亡給付：要保人＝受益人→免所得稅

●非死亡給付：要保人≠受益人→要保人有贈與稅的問題；受益人領取的保險給付，需列入基本所得額

●死亡給付：要保人＝受益人→免所得稅，免遺產稅

●死亡給付：要保人≠受益人→免遺產稅，但每戶超過3,300萬元的部分，須納入基本所得額（113年度最低稅負保險死亡給付免稅額自3,330萬調高至3,740萬元）

因此，高財產族群，可先透過分年贈與保費的方式，替受贈人（通常是子女）購買保險，只要不超過每人每年贈與稅免稅額額度244萬元，就可以在沒有贈與稅的情況下，轉移財富並降低身後遺產。

另外，可將一部分資產投入購買以自己為要、被保險人及生存受益人的保險。根據稅法規定，只要要保人與生存受益人為同一人，不論是一次領取的滿期金或定期領取的年金或生存還本金，都不必繳納所得稅，身故時死亡保險金也不必納入遺產計算遺產稅。 

至於身故受益人領取的死亡保險金，根據所得稅法規定，若是95年之前就簽訂的保險契約，該筆死亡給付全部免納入所得，95年之後的保單，每一申報戶領取的身故保險金額只要沒有超過3,330萬元，不用納入個人基本所得額計算最低稅負。

由於最低稅負有670萬的免稅額，因此，當受益人沒有其他應計入基本所得額的收入時，死亡給付只要不超過4,000萬元（即3,330萬＋670萬）就不會被課最低稅負。