保險是所有金融理財工具中，最具節稅功能的，除了節稅，透過受益人的指定與變更，妥善規劃遺產及結合保險信託，還可以保全資產，並將所創造與累積的財富，安全順利的傳承給下一代。

從保費到給付 都有稅可節

購買保險的保費支出，依稅法規定，每人每年有2.4萬元的保費可列舉扣除，以降低所得淨額，節省所得稅支出，以一家5口每人2.4萬元計，一年就有12萬元的保費列舉扣除額。

民眾購買人壽險或年金險的各種保險給付，包括生存給付或死亡給付，依保險法及所得稅法規定，可免所得稅及遺產稅，但自所得基本稅額條例實施後才買的保單，「受益人」領取特定的保險給付時，必須計入基本所得額，計算最低稅負：

❶ 受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免計入基本所得額；超過3,330萬元者，死亡給付以扣除3,330萬元後的餘額計入基本所得額。

❷ 受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分（譬如生存還本給付、滿期給付等），應全數計入基本所得額計稅。

❸ 健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人的人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額。

投資型保單的投資收益 如何課稅？

根據財政部台財稅第09800542850號函令規定，民國99年1月1日起生效的投資型保單，投資帳戶的收益或孳息，都要在收益發生年度計入要保人的所得課稅。

換言之，只要是99年開始生效的投資型保單，投資收益如果是海外投資所得，例如境外基金所產生的收益，就要納入海外所得計算最低稅負制，若是國內貨幣帳戶等國內收益，利息就必須納入綜合所得稅計算。

●課稅不溯及既往：99年1月1日起購買的投資型保單才適用
●課稅主體：要保人
●課稅名目：所得稅、基本所得額
●哪些收益要課稅：股利所得、利息所得、分離帳戶的投資所得

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