6月中三讀通過的勞工退休金條例，使得國內勞工退休金制度產生結構性改變，雖然這項新制明（94）年7月才會正式實施，但所有適用的個人及企業，都須及早了解並加以因應。

國內勞工退休金權益缺乏實質保障

據勞委會指出，目前僅約1成的事業單位提撥退休準備金，涵蓋勞工數約占全體勞工44%，而適用勞動基準法但事業單位尚未提撥的勞工數約330萬人，約占全體勞工的65%。勞委會強調，在1成有提撥退休準備金的事業單位中，有8成3的事業單位提撥率為2%，平均整體提撥率為2.5%。即使提撥率不高，但基金每年仍有成長，而以退休人數推估，每年符合退休要件的勞工，占全體勞工數的比率約1%，5年約5%，符合法定退休要件的勞工人數極少。

攸關800萬勞工權益的勞工退休金制度，各方角力僵持已長達14年，現行的勞基法退休金制度，規定員工必須達到在同一公司服務，年滿15年且滿55歲，或者是服務年滿25年才能領得到退休金。而國內中小企業平均壽命卻不到13年，加上目前國內勞基法退休金提撥的規定，只要求提撥下限員工薪資2%，故大部分企業都嚴重提撥不足，由於領取門檻過高，加上提撥基金的規定及監督執行不確實，故員工退休金權益缺乏實質保障。

勞退新制走了14年的崎嶇路

其實國內早從民國79年就開始研議調整退休金制度，但總是因為多方角力，始終停滯不前，更多弱勢勞工就在缺乏退休安全的保護無奈掙扎，擔憂退休後年老的日子。在這長達14年的角力，在政績與選票壓力下，這個有高度爭議的法案仍崎嶇前行，終於在日前看到具體成果。

所得及成本重分配是新制的經濟效應

勞退新制的精神在強調「可攜性」及「確定提撥」且國家不介入保證，其所造成的社會經濟效應將是所得重分配及成本重分配。勞基法退休現制，只有少數人有資格領取，新制則是人人有獎，故經濟邏輯隱含是將原先可以領到退休金者的退休金分享部分給原先領不到的人，所以有人戲稱此一退休制度的改變，係將牆上牛肉變成手中芝麻。

另外，原先中小企業因為人員流動大加上企業本身壽命不長，所以不需要支付太高的退休金，但新制卻要求企業不論大小一律固定提撥6%，因此也有成本負擔重分配的效果。

「年金保險」為保險業帶來商機

對保險業來說，這次勞工退休金條例的變革，大致上可能的商機市場在「年金保險制」的規定上。依規定勞工人數在200人以上的事業單位，可經工會或半數勞工同意下，選擇符合保險法（商業保險）規定的「年金保險」退休制度，但僱主負擔保險費的提撥率不得低於勞工每月工資的6%，並規定年金保險契約要保人由雇主擔任，勞工為被保險人及受益人。所以保險業應針對此一規定，儘早設計出適宜的年金保險保單，並針對勞工人數在200人以上的事業單位做行銷宣導。

此外在「個人帳戶年金制」中規定，勞工開始請領月退休金時，應一次提繳一定金額，投保年金保險，作為超過所定平均餘命後的年金給付之用。前項規定提繳金額、提繳程序及承保的保險人資格，由中央主管機關定之。故保險業也可針對此一規定積極爭取此項業務。總之，此一退休制度的變革，所帶來年金保險市場的商機，將是可預期的。