台灣約有143萬家中小企業，占台灣全部企業的97.7％，且創造了890萬個就業機會，就業人口占比近8成，而中小企業幾乎都是家族企業，能否順利傳承，是攸關國本的問題。

經濟部調查發現，台灣中小企業傳承難題前3名，第1名是「經營者未及早進行傳承規劃與準備」，第2名是「無人願意接班」，第3名則是「缺乏法律、財務、會計等傳承所需知識」。

安永會計師指出，「經營者未及早進行傳承規劃與準備」在實務上會遇到的狀況包括幾種：第一種是老闆太有自信，認為自己可以活很久，接班可以慢慢規劃；第二種是只靠口頭約束，二代接班後計畫大亂；第三種是傳承的工具不對，譬如只靠一張遺囑，造成接班後紛爭四起。

「家族治理做得好，中小企業才能經營得當。」因此，可以透過預留稅源或指定受益人轉移財富的「保險」，以及鞏固公司治理經營權的「閉鎖性公司」，都是很適合中小企業主的傳承工具。

此外，面對國際反洗錢趨勢，許多免稅天堂陸續制定經濟實質法案，台灣去（2019）年實施CRS共同申報準則（全球肥咖條款），讓富豪海外金融帳戶透明化，且預計最快2020年8月起，反避稅措施中的「受控外國公司（CFC）」制度也將上路，企業的稅負管理也會影響財富傳承，因此經營者更應加快腳步進行規劃。

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