文/何楷平 | 2015.04.01 (月刊)

小周今年三十歲，在他六十歲退休那年，勞保基金累積負債將達十億元。在他五十歲尚未退休前，軍公教和勞工的退休基金總負債將高達十七．五兆元。屆時政府只能一直舉債，龐大的財政黑洞，將壓垮自己及子女的未來。

台灣年金破產 危機近在眼前

台灣的年金制度，可分為軍公教及勞工兩大類。軍公教的退休金，是指退撫基金與公保；勞工的退休金，則是勞工保險與勞工退休基金。

二○一四年退輔精算報告指出，教育人員及公務人員退撫基金，將分別在二○二八年、二○三○年破產；勞保基金則會在三年後、也就是二○一八年，首度出現「收支失衡」，並於二○二七年宣告破產。

全球人口老化，是各國在審視退休制度時，必須嚴加正視的課題。當退休金資產增加的速度，趕不上人口老化的速度，退休制度的改革，就成為當務之急。

希臘年金制度 壓垮政府財政

在檢視台灣退休制度之前，先看看因年金制度失衡，財庫不堪負荷，最終走向破產的國家──希臘。

二○一○年，希臘政府欠債三千億歐元，最根本的原因，就是明知年金破產在即，卻未能及早改革，「寅吃卯糧」的結果，就是無力償債而宣告破產。

希臘為什麼會破產？年金改革前，希臘公務員所得替代率高達九十五％，勞工退休年金給付，以工作最後五年薪資計算，優渥的退休金制度，逐步導致財政赤字擴大。

為了換取紓困金，只好與歐盟簽定合約，希臘被迫大砍福利、大幅加稅、縮減開支，導致政府無力推出振興經濟的政策，失業率近乎三○％。

回到台灣，我國公務員所得替代率高達一一二％，比破產的希臘還高；勞工退休年金給付計算方式（最高五年），甚至比破產前的希臘（最後五年）還要「優惠」。

早退休活得老 退休金領太久

儘管如此，台灣年金改革，在社會層層阻礙下，依然停滯不前。相較其他國家，「領太久、領得多、繳得少」是台灣退休制度的三大禍源。

國人壽命越來越長，但退休年齡卻比其他國家都早。美國、德國法定退休年齡為六十七歲、希臘也預計在二○二○年延至六十七歲，台灣法定退休年齡，雖已從六十歲延長到六十五歲，但軍公教退休年齡仍為五十五歲，實際退休年齡恐怕更早。

年資計算寬鬆 退休金領太多

此外，台灣退休投保薪資的計算過於寬鬆，導致退休金領太多，加速侵蝕年金的財政缺口。勞工以薪資最高的五年來計算平均值，公務員則是以最後一年的薪資水準來計算，相較之下，國外退休年金給付標準，大多以全部工作年資來計算。

寬鬆的計算方式，讓不少民眾藉此鑽漏洞，「公務員退休前升官」、「勞工高薪低報」等狀況時有所聞。

退休前再升官 公務員鑽漏洞

由於公務員是以最後一年薪資水準來計算年金，曾有公務員遭撤職，退休前卻以更高職等再度被任用，照樣領有優渥的退休保障；前行政院新聞局秘書郭冠英就是著名案例。

勞工高薪低報 逃避應繳保費

勞保以最高五年平均薪資來計算，且勞工薪資申報較難查核，不少人會刻意高薪低報，藉此逃避應繳交的保費，等到屆臨退休前，再調回實際的投保薪資，退休後以最高五年薪資標準，領取較優渥的退休金。

改革溯及既往 退休金要繳回

對於即將退休的人來說，現在看來「優惠」的退休制度，讓人不必擔心未來的退休生活，甚至認為，台灣年金即將破產，受影響的是下一代，不是自己。但真是如此嗎？

再次借鏡希臘。希臘破產後，為了加速改革，光是二○一○年，就進行十二次制度修正，且所有改革全部「溯及既往」──現在退休的人，退休金被砍二成、早期退休者更被砍到四成，按照過去規定領取退休金的公務員，甚至被要求吐出已領取的退休金。

若台灣退休制度不改，一旦步上希臘後塵，不論現在的你幾歲，都有可能被迫共同承擔前人留下來的年金爛帳。

人口結構變遷 加速年金破產

除此之外，穩坐世界最低生育率的台灣，恐將使年金破產提早到來。據統計，二○一三年台灣出生人口不到二十萬人，總生育率為一．○七，全球最低。專家推測，台灣人口紅利在今（二○一五）年達到高峰後，將以全世界最快的老化速度崩盤。而人口結構的改變，造成負擔保費的人口減少，將加速年金破產。

此外，醫療技術日新月異，國人平均餘命增加，退休金越領越久。資料顯示，二○一三年，零歲平均餘命（即平均壽命）首度突破八十歲，以台灣平均退休年齡五十七．五歲來算，領退休金的時間，長達二十二年之久。

退休改革趨勢 繳得多領得少

人口老化嚴重，再加上「領太久、領得多、繳得少」，若現行年金制度不改變，政府財政勢必入不敷出，保費收入不足以支付勞工退休金，年金破產危機加速倒數，恐壓垮自己及子女的未來。

然而，一位長期研究退休金的學者私下坦言，「破產恐怕是早晚的事，年金改革只能延後破產，但不能改變即將破產的事實。」當少子化問題日趨嚴重，下一代越來越少，退休人口卻逐年增加，年輕人負擔加重，「延後退休、降低給付、提高費率」將是未來必經的出路。

不論年金改革成功與否，都將面臨退休金不足、保費負擔增加的事實，因此，與其仰賴政府、企業提撥，不如自己準備退休金，掌握自己的人生下半場！