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新聞 投資理財
投資型保單完全免稅?
文/沈玉芬 | 2006.06.01 (月刊)
  • 王老太太因擔心獨子不孝,不敢太早把財產過戶給他,但又不甘願自己走後要被國稅局課上一大筆遺產稅,於是找上銀行理專幫忙。理專建議她購買躉繳800多萬保費的投資型保險,還教她,要用自己當要保人及受益人,以獨子當被保險人,因為這樣一來老太太活著時可自由運用藏在保險裡頭的錢,身故後,因為保的是兒子並沒有發生保險給付的情況,因此也就不會有遺產稅的問題了!沒想到王老太太的兒子卻在她死後,被國稅局要求要將老太太生前所繳800多萬的保費列入遺產繳稅!
  • 從事保險業務工作十幾年的老廖,為幫忙客戶節省遺產稅,介紹客戶替高齡且臥病在床的父親購買投資型保單,一次繳清的保費金額高達千萬元。沒想到客戶在父親過世沒多久,就被國稅局追著要求補稅,客戶非常不諒解的質問老廖:「當初不是一再保證,保險給付都是免稅的嗎?」

對於身故時留有相當財產的民眾,往往會被國稅局列為大戶而調查死前2年的資金流向,一旦被發現生前曾有大筆資金流出時,家屬就會被要求,需將流出資金所應認定的財產列報為遺產繳稅。資金流出如果與保險有關,國稅局便會從被繼承人生前投保的動機來判斷,如果從資金和被繼承人身體情況,判斷根本是為規避遺產稅時,國稅局就會採實質課稅精神,要求繼承家屬將一次繳的保費認定為遺產繳稅。

投資型保單是否課稅引發爭議

類似的稅務爭議時有所聞,而近年來內容複雜的投資型保單,多數消費者在還沒搞清楚狀況,只聽到理財專員強調可投資獲利又具免稅功能後,就掏出大把鈔票購買,將來給付時萬一發生類似的補稅問題,糾紛將會層出不窮。

投資型保單的投資獲利是要歸為投資所得,還是保險給付,牽涉到是否課稅的問題。由於投資型保單的投資標的主要為國內外基金,其中,國外基金的獲利因為屬於境外所得,目前尚不需課稅。國內基金的部分,由於不配息,也不需課稅,而目前在稅法的認定上,投資型保單的收益仍屬於保險給付範圍,因此保戶報稅時,仍不需申報投資型保單的收益。也就是說投資型保單所連結的金融商品所產生的收益目前並未課稅。

財政部正研擬如何對投資型保單課稅

但是,隨著投資型保單的熱賣,並成為有錢人家新興的節稅工具之後,財政部已考慮要對這類保單進行課稅,前一陣子財政部還公開對媒體表示說「投資型保單不查稅等於國稅局怠惰」。據了解,目前正由賦稅署研擬要如何對投資型保單課稅。

就有會計師表示,許多時候投資型商品的投資收益都比保險給付還高,依實質課稅原則,投資所得部分應該要課稅才合理;而且,購買投資型保單在2萬4以內,可享保費抵減所得的優惠,將來身故後所領回分離帳戶的投資獲利,還可以保險理賠免遺產稅,這對單獨買基金因屬投資金額不得列舉扣除,而投資股票、基金或定存在身故後則屬遺產不得免遺產稅的廣大投資民眾實在說不過去。

解說時保留空間避免客戶錯誤期待

不過,保險業的主管機關金管會保險局則指出,投資型保單也是屬於保險契約的一種,投資型保單與一般民眾直接投資金融商品不同。所以,投資型保單連結標的投資收益,「仍宜以保險給付看待」。不過保險局也強調,壽險公司應該要在投資型商品的廣告DM上載明「稅法相關規定之改變,可能影響本保險投資報酬及給付金額」的警語 。而學者則呼籲財政部應盡速發布解釋令,澄清灰色地帶,好讓外界有所遵循。

不管未來規範如何,對銷售投資型商品的業務人員來說,在跟客戶解說稅法的規定時,應該要保留彈性空間,讓客戶了解金管會與財政部目前對這部分的看法與計劃,不要讓客戶有錯誤期待,以避免保險爭議產生。








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