標題 來源 類別 發行日期 閱讀權限
~
不放置新聞 --- --- --- ---
>
<
收件人姓名:
收件人Email:
寄件人電話:
新聞 財經時勢
保險給付課稅 金管會列8特徵  
文/穆震宇 | 2013.06.21 (新聞)

國稅局採用「實質課稅原則」後,保險的避稅功能大減,為了避免銷售爭議,金管會要求7月1日起,保險銷售文件必須加註課稅警語。日前保險局更整理出保險給付依實質課稅原則核課遺產稅的8大特徵,並要求壽險公會在網站上公告,提醒消費者注意相關風險。

根據金管會整理,凡是具有重病、躉繳、舉債、高齡、短期、鉅額、密集投保,以及保險給付低於或相當於已繳保費等8大特徵之一的保險給付案件,都容易被國稅局盯上,一旦發現要保人的投保動機有避稅之嫌,就會依照實質課稅原則課徵遺產稅。

民國90年曾有一位罹患慢性腎衰竭的77歲長者,以自己為要保人及被保險人,舉債躉繳2,578萬元買了一張壽險保單,但隔年身故後,保險公司賠給受益人的身故保險金只有2,509萬9455元,低於所繳保費,國稅局查出這張保單後,將保險金納入遺產課稅,家屬雖然向行政法院提起訴訟,但法官仍判定家屬敗訴,必須按照國稅局的要求補繳遺產稅。

金管會指出,保險法雖然有規定死亡及年金給付不得作為被保險人的遺產,但如果涉有規避遺產的情形,稽徵機關仍然可以按照稅法的實質課稅原則辦理,提醒業務員在銷售時務必向保戶說明清楚,且不得僅以節稅作為招攬保險的訴求。




編輯推薦
市場訊息
富邦人壽:自9月起承保Costco全體員工團體保險 千大企業團險調查最佳選擇 攜手打造企業員工雙贏新局面
ESG浪潮下,企業投保團險被視為提升員工權益的重要指標。繼台北富邦銀行與台灣好市多(Costco)自...
財經時勢
金銀三會 兩岸互釋利多
第三次金銀會昨(1)日順利落幕,金管會與大陸銀監會雙方取得共識,開放兩岸銀行相互參股、互設據點...
市場訊息
富邦證券:避險最佳選擇–黃金 金融市場不確定因素及美元走弱 推升黃金創歷史新高
2020/8/6紐約商品期貨交易所(COMEX)黃金期貨價格創下歷史新高,當天上漲28.30美元,或...