國稅局採用「實質課稅原則」後，保險的避稅功能大減，為了避免銷售爭議，金管會要求7月1日起，保險銷售文件必須加註課稅警語。日前保險局更整理出保險給付依實質課稅原則核課遺產稅的8大特徵，並要求壽險公會在網站上公告，提醒消費者注意相關風險。

根據金管會整理，凡是具有重病、躉繳、舉債、高齡、短期、鉅額、密集投保，以及保險給付低於或相當於已繳保費等8大特徵之一的保險給付案件，都容易被國稅局盯上，一旦發現要保人的投保動機有避稅之嫌，就會依照實質課稅原則課徵遺產稅。

民國90年曾有一位罹患慢性腎衰竭的77歲長者，以自己為要保人及被保險人，舉債躉繳2,578萬元買了一張壽險保單，但隔年身故後，保險公司賠給受益人的身故保險金只有2,509萬9455元，低於所繳保費，國稅局查出這張保單後，將保險金納入遺產課稅，家屬雖然向行政法院提起訴訟，但法官仍判定家屬敗訴，必須按照國稅局的要求補繳遺產稅。

金管會指出，保險法雖然有規定死亡及年金給付不得作為被保險人的遺產，但如果涉有規避遺產的情形，稽徵機關仍然可以按照稅法的實質課稅原則辦理，提醒業務員在銷售時務必向保戶說明清楚，且不得僅以節稅作為招攬保險的訴求。