高齡、重病者想利用保險規避遺產稅，恐得不償失！財政部北區、高雄國稅局，昨（25）日公布2則欲藉由保險規避遺產稅、最終仍遭課稅並罰鍰的案例，呼籲民眾不要以身試法。

北區國稅局指出，轄內一位被繼承人生前投了兩張還本終身壽險，保額合計2300萬元，繼承人申報遺產稅時沒有將這兩筆身故給付納入，北區國稅局追查發現，這兩張保單的保費合計竟高達2400萬元，比保額還多，明顯不符保險精神，依實質課稅原則裁定這筆2300萬元的保險給付必須課遺產稅230萬元，且繼承人還被處以180萬元的罰鍰。

無獨有偶，高雄一名老翁投保兩張投資型保單，躉繳保費總共高達3500萬元，保額合計也剛好是3500萬元，因在死亡前一年才投保，引起高雄國稅局注意，進一步追查後發現，老翁投保當時不但高齡還重病，顯然是為了避稅才藉由保單將遺產轉移給繼承人，因此依實質課稅原則對這兩筆死亡給付課徵遺產稅350萬元。

國稅局提醒，重病、高齡、短期、躉繳、鉅額、密集、舉債投保，以及保險費高於或等於保險給付等情形，將依法按實質課稅原則，就保險給付課徵遺產稅，如果繼承人漏報，最高還可能吃上漏稅額2倍的罰鍰，得不償失。