| 2013.07.01 (季刊)

弄懂制度，讓業務做得更順利

想在保險業的舞台發光發熱，除了自身的努力之外，事先了解公司提供的培訓計畫，更能做的得心應手，而業務制度的不同，除了影響收入多寡之外，更攸關業務員本身的保障，是入行不可不知的「眉角」。

為了貼近業務需求，保險公司、保經代公司與業務員間多採承攬契約，而非僱傭契約，兩者法律地位不同，享受的待遇也不同，過去就曾發生保險公司與業務員間喬不攏採用哪種勞動契約而鬧上法院的事情。

僱傭VS.承攬，業務制度比一比

僱傭契約可說是最常見的勞僱關係，適用於勞工定期或不定期為雇主提供勞動服務，雇主給付報酬的勞動關係，上下班固定工時、受到勞基法變形工時規定、有員工管理規則、享有勞健保及勞退金、需要給予資遣費等都是僱傭關係的特點。

承攬契約則屬於民法委託關係，也就是當事人約定，當一方完成一定工作後，他方給付報酬的契約，律師委託、工程發包等都屬於承攬關係，彼此並非穩定、長期的關係。

由於業務工作工時不固定，不必上下班打卡，大多數的保險公司、經紀人公司除了提供辦公室、教育訓練課程、業績獎勵制度外，並不會增設員工管理規則等，多採用承攬契約，也不會提供勞、健保、提撥勞退金等。

採用僱傭契約的公司，提供業務員底薪保障外，也提供勞、健保、勞退金等勞動保障，不過，如此一來將大幅增加經營成本，理論上業務員佣金率會比承攬制的業務員少，甚至會要求業務員必須有一定舉績才會開始發放業績獎金，另外，採用僱傭制的公司對業務員的約束力較大，會有固定簽到、出席早會、不能在外兼職等要求。

以通路來看，壽險公司與保經代業務員大多採用承攬契約，較能招攬到極度需要彈性工時的二度就業媽媽、兼職者等，銀行理專、電銷人員有固定客源、需要達到一定聯絡數量才能有效增加成交率，因此採用僱傭契約的比率較高。

值得注意的是，對於承攬制業務員有些公司會給予每月三～五千元的車馬費，至於僱傭制的底薪各公司也有差別，有些僅符合勞基法最低工資，只有1萬8,780元，有些則可達到22K。

採用承攬契約，可用執行業務所得報稅？

許多業務員以為在承攬契約下的佣金收入，與律師、自行開業的醫師等一樣，屬於執行業務所得，可以採用所得稅代號9A執行業務所得報稅，先從收入中扣除必要成本後，再申報綜所稅，不過，根據88年4月1日台財稅字第881905663號函解釋，國稅局認為保險業務員取得自所屬公司給付之報酬，雖然是招攬業績的收入，但是因為受到業務員管理規則規範，為所屬公司從事保險招攬，並按照其業務員管理辦法及報酬支給標準，接受保險公司給予的報酬，並且享有保險公司提供的教育訓練、辦公設備等，因此收入應視為薪資所得，適用收入代號50申報薪資所得繳交綜所得稅。

換句話說，除了個體戶保險經紀人可以採用9A執行業務所得申報，先扣除26％的法定業務成本再申報收入計算稅額以外，只要是進入公司體制下的保險業務員，不論是隸屬於保險公司、銀行或保經代公司，佣金收入都必須按薪資收入課稅。

舉例來說，隸屬於採用承攬契約壽險公司的業務員與個體戶保險經紀人，該年度佣金收入皆為200萬元，在申報收入時，前者必須全額按所得稅代號50薪資收入計算總所得，後者則可以用9A執行業務所得計算，扣除26％的執行業務成本，也就是總所得為148萬元。

以102年度綜所稅報稅來看（指103年5月報稅時），兩者稅率級距皆為20％、累進差額為13萬元，假設都為單身，採用標準扣除額計算，壽險公司的業務員應繳稅額為21萬5,600元【（總所得200萬元－免稅額8.5萬元－標準扣除額7.9萬元－薪資所得特別扣除額10.8萬元）×20％－13萬元＝21萬5,600元】，個體戶保險經紀人則為13萬3,200元【（總所得148萬元－免稅額8.5萬元－標準扣除額7.9萬元）×20％－13萬元＝13萬3,200元】，兩者相差8萬2,400元。

承攬制業務員，不可忽略勞健保、退休金準備

就職業保障而言，承攬制較僱傭制相對不足，不僅沒有勞、健保，也沒有勞工退休金，必須靠自己分散工作上可能面臨的風險及提前為自己準備退休金，不過承攬制的佣金率比僱傭制高出不少，做業務等同自己當老闆，收入依個人努力而異，也為自己打點保險與退休規劃。

由於保險業務員大多採承攬制，人數眾多，因此各縣市都有成立保險業務職業工會，只要申請加入、確實有執業，就可透過工會參加勞、健保。

職業工會勞工的勞、健保自付額皆為60％，比僱傭制自負30％高出許多，不過，有些壽險公司或保經代公司只有在新人階段採承攬制，等升上主任或其他主管級時就改採僱傭制，就會納入該公司勞、健保，並提撥勞退金。

不論是否投保勞保分散職業風險，做業務經常在外奔波，都應該加強傷害險保障，尤其是以機車為交通工具的業務員。業務員在傷害險職業類別中通常屬於第二級，因此保費會比一般上班族要貴一些，以意外險保額100萬元，附加意外住院醫療險實支實付型保額5萬元及意外住院醫療險日額型保額1千元計算，業務員的保費約為每年3,380元，但是內勤人員的則為每年2,700元，兩者相差500元。

值得注意的是，若在擔任業務員前已經投保意外險，入行後記得要告知保險公司，更改職業等級，否則未來發生事故時，保險金有可能會被打折，另外，也有保險公司提供旗下業務員意外險可採職業等級一級計算的優惠，不妨可以詢問看看。

在退休金部份，承攬制業務員因沒有雇主提撥勞退金可分擔退休準備，最好能夠提早為自己打算，例如每月撥出收入的百分之十投保年金險、還本險等，規劃退休財源。

就職業保障而言，承攬制較僱傭制相對不足，不僅沒有勞、健保，也沒有勞工退休金，必須靠自己分散工作上可能面臨的風險及提前為自己準備退休金，不過承攬制的佣金率比僱傭制高出不少，做業務等同自己當老闆，收入依個人努力而異，也為自己打點保險與退休規劃。

由於保險業務員大多採承攬制，人數眾多，因此各縣市都有成立保險業務職業工會，只要申請加入、確實有執業，就可透過工會參加勞、健保。

職業工會勞工的勞、健保自付額皆為60％，比僱傭制自負30％高出許多，不過，有些壽險公司或保經代公司只有在新人階段採承攬制，等升上主任或其他主管級時就改採僱傭制，就會納入該公司勞、健保，並提撥勞退金。

不論是否投保勞保分散職業風險，做業務經常在外奔波，都應該加強傷害險保障，尤其是以機車為交通工具的業務員。業務員在傷害險職業類別中通常屬於第二級，因此保費會比一般上班族要貴一些，以意外險保額100萬元，附加意外住院醫療險實支實付型保額5萬元及意外住院醫療險日額型保額1千元計算，業務員的保費約為每年3,380元，但是內勤人員的則為每年2,700元，兩者相差500元。

值得注意的是，若在擔任業務員前已經投保意外險，入行後記得要告知保險公司，更改職業等級，否則未來發生事故時，保險金有可能會被打折，另外，也有保險公司提供旗下業務員意外險可採職業等級一級計算的優惠，不妨可以詢問看看。

在退休金部份，承攬制業務員因沒有雇主提撥勞退金可分擔退休準備，最好能夠提早為自己打算，例如每月撥出收入的百分之十投保年金險、還本險等，規劃退休財源。

美秀大學畢業後，進入一家本土壽險公司工作，當初帶她的業務主管說，新人在前六個月培訓期都有訓練津貼，讓她有充裕的時間可以適應業務生活，不必擔心沒有收入的問題。

透過親朋好友的介紹，美秀首月業務成績還不錯，拿到近四萬元的佣金，再加上訓練津貼兩萬元，進入保險業第一個月就有六萬多元的收入，讓朋友好生羨慕，不過，由於人脈用罄、陌生開發又尚未做出成績，第三個月美秀業績慘不忍睹，只拿了一萬多元的佣金，原以為加上訓練津貼也還有三萬元，還能應付生活開銷，沒想到，發薪日的隔天去刷存款簿，只有一萬八千多元的進帳。

原來，該公司的訓練津貼，會隨著業務員舉績多寡而浮動，當初業務主管沒有和美秀講清楚，讓美秀感覺受騙，萌生離職的念頭。

為了吸引新鮮人加入，培養優秀人才，許多壽險公司及保經代公司都有培訓計畫，並提供補助津貼，不過各家計畫內容大不相同，補助金額各有高低，業務菜鳥應該先了解，以免到頭來成為一場空。

培訓計畫大多以階段性架構為主，每一階段補助金額、培訓內容都不盡相同，可能採集中培訓方式帶領新手入門，也有以各業務單位老手擔任師父領進徒弟的方式培訓，前者的好處是壽險公司多會推派業務部隊中的超級高手擔任講師，可以分享許多不同凡響的經驗，但培訓期必須到其他單位集中上課，後者的好處是可以隨同師父參與拜訪過程，或是由師父從旁指導銷售，直接從實務中了解做保險的訣竅。

至於補助金額的部分，有些公司採各階段固定金額，直到完成培訓計畫為止，也有公司採業績浮動制，就像案例中的美秀一樣，補助津貼會隨業績多寡增減，另外，也有公司針對不同身分別採不同補助津貼，例如大學新鮮人有22K、有工作經驗者給18K等，由於補助津貼是許多業務新手初期賴以維生的收入，因此應事先了解，以免面臨因過度仰賴津貼制度導致沒有收入的窘境。

事實上，對於業務新手是否要提供補助津貼，壽險公司各有看法，最近幾年有不少失業青年因有補助津貼可領而加入業務團隊，等到補助期間結束時就「離職」，讓壽險公司備感頭痛，因此才會發展出業績浮動制，也有公司會事先面試業務新手，通過面試後才會發給補助津貼。

當然，深信只有自己通過試煉的業務菜鳥才能出人頭地，因此不提供補助獎勵的公司也不少，另外，部份壽險公司採用「主管保證制」，也就是必須由業務主管申請才會發給新進業務員補助，倘若這名業務員沒有做滿一年就離職，公司將會從業務主管的薪水中「回收」這筆津貼。

補助津貼雖然可以幫助業務員走過最初收入不夠的新手期，但是過度仰賴這筆收入，而忽略自己也須努力，最終仍可能會敗下陣來，不可不慎。