5月報稅季來臨，不少人忙著計算所得與稅負，但在關注稅務的同時，也不妨進一步思考，當資產逐步累積，未來該如何順利傳承給下一代？事實上，稅務不只存在於當下的報稅時機，更深刻影響著資產移轉與傳承安排。隨著台灣邁入超高齡社會，傳承早已不只是富人的課題，而是每個家庭都需要面對的重要議題。專家提醒，若沒有及早規劃，原本應該留給家人的資產，反而可能在關鍵時刻變成沉重負擔。

以下3個真實案例，剖析家庭傳承中常見的稅務風險與規劃盲點。

中南部一名年逾70歲的地主，身體狀況不佳，又深受傳統觀念影響，堅持資產必須留給兒子。兒子也極力鼓勵父親提前將1億多元不動產贈與自己，並順利完成贈與程序。不料隔年父親就離世，兒子處理完父親後事後隨即出售不動產，卻收到國稅局來函，須補繳將近3,000萬元稅款。原因在於，贈與時不動產依公告現值計算，價值僅3,000萬元，僅繳約300萬元贈與稅；但出售時市價達1億元，7,000萬元價差被視為所得，加上適用房地合一稅新制，短期內轉手須課最高45％稅率，導致稅負大幅攀升。

另一個案例則是一名事業成功的企業家，事業得意、家庭幸福，太太與孩子長期居住海外，而他獨自在台灣打拚。財富迅速累積，大部分資產集中在公司股權與不動產，正準備享受成果時，卻因心肌梗塞突然離世。由於家人對台灣稅制與資產結構不熟悉，在遺產尚未完稅前，股權無法處分、不動產也難以變現，資產一時之間無法轉換為現金，反而影響生活安排。

還有一位土地被徵收的大戶，取得約5億元補償款後，誤以為將資金配置於無記名可轉讓存單即可規避稅務，最終不僅遭追繳贈與稅，還被加重罰鍰，稅額與罰金合計甚至超過原本金額，付出更高代價。

3個故事看似不同，卻指向同一個關鍵：財產多寡並不是問題，是否提前規劃才是關鍵。專家指出，傳承規劃不僅是節稅，更涉及資產配置、現金流安排與家庭共識；唯有及早布局，才能讓財富在移轉過程中順利延續，而不是在關鍵時刻成為負擔。

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啟動趁早 確保財富傳承