報稅季來了！今（二○二五）年報稅有哪些新規定？有哪些合法節稅機會，能幫自己多省一筆？電視節目【健康保險大家談】邀請財政部北區國稅局副局長林燕瑜、安侯建業稅務投資部執業會計師謝昌君，探討最新節稅攻略、查稅內幕、報稅詐騙手法，帶讀者一次全掌握。

今年稅制大變革
減稅重點一次看

「今年民眾在報稅的時候，應該會感覺到負擔減輕許多，這是因為今年有很多課稅新制上路。」財政部北區國稅局副局長林燕瑜指出，今年除了因應物價指數上漲而提高的項目外，在房租支出及幼兒學前部分，也都因為所得稅法修正而有大幅調整。

其中，因應物價指數上漲而依法調整的項目，包括免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額。在免稅額部分，未滿七十歲的民眾，每人由九．二萬元提升至九．七萬元，年滿七十歲者，則提高至一四．五五萬元。標準扣除額單身者每戶從十二．四萬元提高到一三．一萬元，有配偶者則提高為二六．二萬元。

至於薪資所得與身心障礙兩大特別扣除額，則雙雙調升至二一．八萬元，比去年申報增加一．一萬元，讓受薪族可多扣除、少繳稅。其它列舉扣除額及特別扣除額的項目與金額，則維持不變。

安侯建業稅務投資部執業會計師謝昌君補充表示，比較特殊的是依所得稅法修訂今年開始適用的兩大項目，第一個是「幼兒學前特別扣除額」，這個項目不僅將適用對象從原本限五歲以下擴大為六歲以下外，也將金額從原本每名子女固定十二萬元，提高為第一名子女十五萬元，第二名及以上子女每人可扣除二二．五萬元。「孩子生得越多，就省得越多，而且法令也將原本的排富規定刪除，所以高所得家庭也可適用。」

另一個修法項目，則是對租屋族減稅。「這對租屋的民眾來說，是一項德政。」林燕瑜表示，以往租屋族只能透過列舉扣除才能申報房租費用，今年起租金支出改納入特別扣除，也就是說，無論採用標準或列舉扣除方式，都可額外申報房租支出，每年最高可扣十八萬元。

不過，謝昌君也提醒，申報租金特別扣除設有排富規定，且需符合一定資格，例如申報人、配偶與受撫養直系親屬名下不得有自有住宅；若名下已有房產，則須符合特別情況，如因職務所需異地工作、夫妻分開申報財產等，才可適用。

心存僥倖漏申報
最高「罰三倍」！

在大數據與人工智慧全面導入下，「查稅」已不再依賴人工作業。林燕瑜表示，許多民眾收到調查函，往往是因為申報時出現錯誤、系統比對後產生異常，她說這些通常是透過系統自動辨識出來的，不表示真的被列入查稅名單。

不過，若納稅人因僥倖心理而漏報，後果可就不只是收到一封通知信這麼簡單了！「如果漏報所得，被國稅局查到，依法最高可處三倍的罰鍰。」。謝昌君指出，儘管台灣《稅捐稽徵法》提供「自動補報補繳免罰」的機會，但必須趕在國稅局開始查核之前完成補報，否則一旦案件進入系統派案查核，當事人就會失去免罰的資格。至於裁罰標準，國稅局會根據納稅人漏報的性質與嚴重程度，進行分類處理，依個案情節而定。

近年來，網紅、直播主等新興職業盛行，國稅局也已建立相關資料比對機制，透過平台合作、AI演算與交叉分析，來辨識這類未明列的網路收入來源；一旦達到一定的交易頻率與金流規模，就會被視為經常性營業行為，依法必須申報。

報稅季詐騙高峰期
這些陷阱要小心！

每年五月報稅季一到，以「報稅」、「退稅」為名義的詐騙，也跟著活躍起來。「最容易成為詐騙鎖定的兩大族群，就是高齡長者與新住民，因為對數位報稅或國稅局系統不熟悉。」謝昌君觀察，詐騙集團多半會假冒國稅局來電，聲稱有一筆退稅款需要核對個資或提供帳號，甚至要求先付款才能領回款項，也有人收到仿冒的電子郵件或網站連結，誘導點入假冒的國稅局頁面。

這些釣魚訊息幾可亂真，就連網址都可能以「gov」字樣，偽裝成政府單位。林燕瑜提醒，「連進去的網站，一定要看清楚網址，確認是 .gov.tw 結尾，才是真正的政府網站。」此外，她也提醒民眾，國稅局辦理退稅時，不會主動打電話通知，也不會要求匯款或提供額外資料。

從保費支出到保險給付
保險如何節稅？

關於保險如何節稅？能節什麼稅？也是民眾常見的疑問。林燕瑜表示，只要是國內合法銷售的人身保險商品，保費支出部分，每人每年可申報最高二．四萬元列舉扣除額，全民健保費支出，則可全額扣除。

此外，她特別提到，民眾若有列舉醫療費用支出，而這些費用有獲得保險給付時，必須將保險給付部分扣除。「譬如申報醫療費用三十萬元，其中有十五萬元是保險理賠，就只能申報差額的十五萬元。」林燕瑜指出，國稅局與保險公司之間已有資料串聯，若系統查到保險理賠金額未扣除，就會自動跳出異常警示。

除了所得稅的申報，民眾也關心保險在遺產稅上的作用。林燕瑜提到，若契約內容設計合理合法，保險給付仍有機會成為稅務規劃的工具。只是她也強調：「如果沒有合法合規，大家都聽過所謂『實質課稅原則』，可能節不了稅，反而吃上罰單。」所謂實質課稅原則，是指國稅局會審查保單的投保動機，若發現重病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保等特徵，就可能認定為避稅行為，並將保險金計入遺產總額課稅。

了解每一項免稅與扣除額的調整方向，是合法節稅的起點，在詐騙猖獗的今天，認清網路詐騙與避稅陷阱，更是守護財務安全的重要課題。而掌握報稅流程，善用資源、誠實申報，就能「少繳稅、不挨罰、安心退稅」。