好不容易盼到子女成年、獨立，媽媽將保單的要保人變更為子女，事後竟被國稅局追討數十萬元的贈與稅？這是怎麼回事？

近年來相關案例層出不窮，關鍵就在於多數民眾不知道「變更要保人」會跟稅扯上關係，因此衍生出許多爭議。

按照國稅局的說法，保單屬於要保人的財產，變更要保人屬於財產權益的無償轉移，因此如果父母想將壽險保單的要保人轉給子女，需按照《遺產及贈與稅法》規定辦理。為此，國稅局特別發文提醒保險公司，當保戶提出變更要保人的申請時，務必提醒保戶要檢附「完稅或免稅證明」，否則不予受理。

話雖如此，要一般民眾理解變更要保人與稅之間的關係，或許不是那麼容易。

事實上，以「財富傳承」的角度來看，「要保人」不只是保單上的一個名字，要保人可以處分很多事情，包括擁有保單貸款、解約等控制權，因此「變更要保人」就等於是「財產轉移」；若父母健在，則有贈與稅的問題；若父母不在，那就有遺產稅的問題。

 所以，若想變更要保人，需注意一旦「保單價值準備金」超出免稅額上限，就要課稅。

就贈與稅來看，依財政部公告現行的贈與稅免稅額為每年244萬元，超過244萬元、2,500萬元以下者，需課徵10％的贈與稅；也就是說，如果媽媽想將保單的要保人改為子女，若這份保單價值準備金有500萬元，扣掉244萬元，餘款為256萬元，予以課徵10％贈與稅，等於要繳25.6萬元的贈與稅。

因此，建議民眾在規劃保單時不妨直接以子女作為要保人，避免日後發生需變更要保人的狀況以及稅負疑慮；或者，變更要保人之前，應多加留意相關規定，尤其涉及贈與稅及遺產稅的部分，才能順利保障保單及財富移轉，達到節稅創富的目的。

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