書     名：保險非常節稅

出 版 社：平安出版有限公司

電      話：（02）2772-3380

出版日期：2005年3月

訂      價：50元

保險是一種保障兼理財的工具人人皆知，但是如何投保才能保障理財兼具，卻不一定人人都能說清楚、講明白。不過也唯有如此，才能突顯專業保險從業人員的重要。

尤其在節稅這項理財功能上，大部分的人都只知道，每人每年有2萬4千元的保費列舉扣除額，但是到底哪些保險的保費可以認列，卻未必是每個人都可以肯定地回答；對所得稅的認知尚且如此，更別提在贈與稅及遺產稅的運用了。

至於保險能產生多大的節稅效益？例如~

★每人每年2.4萬的保費列舉扣除額，怎麼用最划算？

家中成員包括70歲的父親、2歲的兒子以及和他同樣是30歲的妻子，張兩全一家4口都已經買了保險，但如果選對了扣除額的計算方式，可以當下節省3千7百多元的所得稅，這中間的差異在哪裡？

還有，根據財政部中期財改方案指出，未來有關保險的稅惠將有重大變革，包括每年2萬4千元的保費列舉範圍、死亡給付的免稅規定、年金保險的免稅方式等等，也都已整理在這本手冊的「最新消息」裡。

★7千萬的保費支出換得2億5千萬的遺產，是如何做到的？

名下有價值超過5億元房地產的翁明，經業務員的建議，將房地產向銀行抵押，貸出一筆現金，再用這筆現金向保險公司買一個躉繳的終身壽險，結果他以實際花了7千萬的保費支出，換到2億5千萬的保險給付，且被課稅的遺產也少了將近一半，你知道過程如何規劃的嗎？

★如何讓未成年人或身心障礙的家屬真正收到保險金？

保險信託的構想，其實很簡單，只要將保險金直接匯到指定的「受託人」，比方說銀行，由銀行代為投資和管理資金，將來支付給信託受益人，讓「外人」貪心不得。而且只要有指定保險金受益人就可免課遺產稅，而保險金受益人與信託「受益人」若同一人，也就是「自益信託」則免贈與稅，因此，只要及早規劃，很容易達成規避遺贈稅，又可讓保險金透過信託，發揮保險的真正功能。

★每年100萬的免稅贈與，保險如何變花樣？

楊雙福夫妻倆想在兒子30歲結婚那年，送1棟價值1000萬的房子給他， 在下列4種做法中，哪一種最優呢？

1.在兒子30歲時1次贈與1000萬現金；

2.楊雙福夫妻分別在兒子30歲時各1次贈與500萬現金；

3.楊雙福夫妻分別在兒子26歲時每年贈與100萬現金，分4年贈與；

4.楊雙福在兒子20歲時以兒子為要保人、被保險人及受益人，投保10年期的生存險1000萬，到期則以保險金額買這棟房子。

★老闆幫員工買團體保險的好處有哪些？

依照勞基法的規定，員工因公殉職，雇主必需支付賠償金額。若雇主手邊無提存資金，或是根本無力提存，付不起賠償金，不僅影響勞資和諧，甚至影響公司營運。就算付得起，會不會就此結束營業呢？所以，聰明的老闆們會考慮向保險公司求援。而除了可以節省營所稅之外，幫員工投保的好處還有哪些？

除了個別案例的參考演練，「保險非常節稅」手冊在每一篇文章的最後，也都整理了幾個重點，貼心地叮嚀讀者別忘了相關的注意事項，例如個人綜合所得如採列舉扣除額的方式，千萬要記得保存生育及醫療費用支出的收據，因為這些都是可以核實申報的，也就是有多少報多少，沒有上限的規定；拋棄繼承遺產時，以受益人身份取得的死亡保險金將不受影響；若要保人與受益人非同一人，在領取滿期或生存保險金，若超過100萬額度時，將被視為贈與課稅，因此投保時最好將要保人與受益人設為同一人……。

不論你是中低收入的民眾，或高所得家庭一族，千萬別錯過這本我們精心製作的手冊，當然如果你是保險從業人員，保險非常節稅手冊更是你替保戶保全財產最漂亮的工具！