財政部在上（11）月發布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」（CRS），要求金融機構在2020年底前完成高、低資產客戶盡職審查程序，第一次申報期為2020年6月，而須申報帳戶，除了存款、保管帳戶之外，「具現金價值的保險契約」也在其中，未來「非台灣稅務居民」富人有意以海外資產、帳戶或保險避稅，沒那麼容易。

全球近年掀起反避稅浪潮，首先就由OECD於2014年提出全球版CRS（Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters），目前有102國加入，台灣則在2017年11月16日正式發布台版CRS作業辦法，搭上反避稅末班車，據悉，與台灣簽有租稅協定的新加坡、日本、紐西蘭、加拿大等32國會是簽訂資訊交換協定的首波名單。

一旦台版CRS真的在2019年上路，除了海外帳戶以及房地產等資產，有現金價值的保險契約或年金契約等都在申報範圍當中，保險市場因此也會受到衝擊。其實，對保險業更大的衝擊與挑戰，恐怕是「OIU保單」！

OIU保單是專門賣給外籍人士保險，金管會在2015年正式開放保險公司銷售，在台灣尚未加入CRS之前，在外國人眼中宛如「避稅天堂」的存在，外界普遍看好OIU業務發展，如今預告2019年開始實施台版肥咖，對OIU業務發展大不利，據統計，10月單月初年度保費（FYP）僅700萬美元，比起先前平均每月收進1,600萬美元的盛況，堪稱門可羅雀。

保險公司OIU業務主管指出，目前我國OIU保單客源主要為OBU（Offshore Banking Unit）客戶、雙重國籍以及中國大陸富人，然而，許多中國客戶可能會認為兩岸政治局勢難測以及對岸外匯管制嚴格等原因而選擇觀望態度。該名主管認為，其實現行台版CRS條款中排除中、港、澳，對中國客戶而言，是台灣OIU保單一大亮點。

然而，保經公司主管也表示，如果明年台灣沒有通過APG（亞太防制洗錢組織）評鑑，以後台灣與他國之間的匯款都會較慢，因此主管機關正大規模地查核、管制，OIU保單的亮點也未必那麼亮眼，關於OIU業務，大多數保險業者在「查稅」、「反洗錢」的浪尖上，仍採觀望態度居多，因而現階段業績仍未有進一步發展。

該名保經公司主管也表示，台灣加強洗錢防制或CRS雖然對保險業務或OIU市場會有影響，但合法正當的投保、銷售也是OIU穩健發展的關鍵要素，其實隨著各國加入反避稅陣營，中國金流管制趨嚴，過去熱絡的香港保險市場也大受打擊，並非只有台灣。

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