每年年初，正是年度贈與規劃的最佳時點，許多家庭趕在年初規劃好今年的資產移轉標的及數量，讓今年度220萬元的贈與免稅額能發揮最大效益。富邦證券表示，由於台股近來低迷，投資人可考慮利用這個時機，將名下股票移轉給子女，因為移轉股票的價值，是以贈與日的收盤價計算，趁股價較低時移轉，可獲得較好的贈與稅節稅效果。

每年贈與的免稅額為220萬元，只要贈與人在同一年度內，各次贈與他人的財產總額累計在免稅額以下時，將可免辦贈與稅申報，超過免稅額時，或是因辦理產權移轉登記時需有免稅或完稅文件時，則贈與人應於贈與行為次日起30日內，向主管稽徵機關申報。舉例說明，王先生於1月4日(贈與日)將某上市公司股票贈與子女，則申報期間為1月5日至2月3日。實務上，因為贈與申報是在贈與行為次日起30日內任一天去申報皆可，若104年的贈與行為是發生在12月15日，則申報期間會是從去年的104年12月16日跨至105年1月14日，因此也常有人在年初走一趟國稅局，一起送出二年度的贈與申報，後續也是一起送移轉登記，省時又省力。

富邦證券特別提醒，投資人欲辦理上巿櫃公司股票的贈與，則不論是否逾免稅額220萬元，因股票移轉登記時應提示贈與稅免稅或完稅證明書，投資人皆應先向國稅局辦理股票贈與申報，取具文件後再向證券公司辦理移轉。又以最多人辦理的上巿及上櫃股票贈與來看，股票時價多採當日收盤價計算，興櫃股票則以當日加權平均成交價計算，因此當股市行情低迷，股價相對較低時，反而是贈與給子女的好時機。

贈與規劃其實是相當多元，有些贈與金額可不計算在每人每年的贈與總額內課稅，最常見的包括配偶相互贈與及父母各自於子女婚嫁時贈與總額不超過100萬元之財物。舉例來說，王先生當年已贈長子220萬，王太太已贈與長女220萬元，又因當年度雙喜臨門，子和女分別婚嫁，則該年度尚可引用不計入贈與總額的空間，王先生可多贈子和女各100萬元，王太太也可以同樣辦理。只要提出子女結婚登記的事證及相關申報文件，向國稅局申報將可不計入贈與總額。

富邦證券表示，在受理股票贈與移轉登記時，除了要提供贈與稅繳清證明或免稅證明外，也要用印並填妥相關表單，並核對贈與人及受贈人所留存的印鑑章，若受贈人尚未開戶，還要一併進行開戶作業才能轉入。最後提醒投資人，事前不妨先詢問各家券商的股票移轉及受贈人開戶作業，確認環節可讓作業更加順暢。