消費者為節稅購買人壽與年金保險，國稅局仍有可能以實質課稅原則課稅，為避免保險消費爭議，金管會昨（4）日指出，今（102）年7月1日開始，壽險公司應該在人壽或年金保險等商品銷售文件上，載明實質課稅相關警語。

金管會指出，近來有不少壽險或年金險保單相關給付被國稅局以實質課稅原則課徵遺產稅，儘管保險法112條規定，有指定受益人的保險給付不得作為被保險人遺產，也不必繳交遺產稅，不過，對於高齡、帶病投保等蓄意規避稅務者，國稅局仍會以實質課稅原則課徵遺產稅。

為了減少日後爭議，自今年7月起，保險公司必須在含壽險、年金成份的保險商品銷售文件中，以明顯字體加註有關實質課稅原則的警語，提醒保戶若以節稅為訴求，但涉及規避遺產稅等情事，仍有可能被國稅局按實質課稅原則課徵遺產稅。

另外，如果銷售文件上要列示稅務優惠等相關文字，只能記載遺產與贈與稅法、所得稅法或保險法等相關條文內容，且仍要加註實質課稅相關警語。

針對部分業務員以節稅為訴求，專攻高齡、高資產客戶，金管會官員指出，保險精神仍在於保障，節稅只是附帶利益，因此不鼓勵業務員以節稅為訴求銷售保單，以免未來產生爭議。