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新聞 市場動態
善用分期繳保單 合法節稅
文/鄭慧菁 | 2013.10.28 (新聞)
許多父母辛苦大半輩子之後,年老時希望把財富移轉給下一代,但法令規定贈與人必須繳交贈與稅。壽險業者提醒,善用每人每年最高220萬元的贈與免稅額,以及透過分年繳保單做為贈與標的,即可合法節稅。
依照遺贈稅法規定,父母每一年度可分別以個人名義贈與子女的免稅總額各為220萬元,合計每年共可享440萬元的免稅額。若父母各有1,200萬元現金想贈與子女,不妨透過年繳200萬元的六年期養老險分年贈與,繳費期間可立即享1,200萬元的保險保障,期滿後子女就可領回1,200萬元滿期金。
必須注意的是,若父母為要保人,而被保險人與受益人均為子女,一旦父母在繳費期間不幸身故,則保單價值準備金將計入遺產課稅,因此,以保單贈與時,應以子女為要保人、被保險及滿期金受益人,就能避免遺產稅問題。
此外,父母若太晚規劃欲贈與的資產,身故保險金也可能被國稅局依實質課稅原則課徵遺產稅。實質課稅原則會依財產規模及投保時間研判,躉繳或支付高額保費的保單,易被國稅局認定為蓄意避稅案件;過世前2年才投保也容易衍生課稅風險。儘早以子女為要保人及受益人投保分年繳保單,才能讓保險發揮合法節稅的功效。
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