許多父母辛苦大半輩子之後，年老時希望把財富移轉給下一代，但法令規定贈與人必須繳交贈與稅。壽險業者提醒，善用每人每年最高220萬元的贈與免稅額，以及透過分年繳保單做為贈與標的，即可合法節稅。

依照遺贈稅法規定，父母每一年度可分別以個人名義贈與子女的免稅總額各為220萬元，合計每年共可享440萬元的免稅額。若父母各有1,200萬元現金想贈與子女，不妨透過年繳200萬元的六年期養老險分年贈與，繳費期間可立即享1,200萬元的保險保障，期滿後子女就可領回1,200萬元滿期金。

必須注意的是，若父母為要保人，而被保險人與受益人均為子女，一旦父母在繳費期間不幸身故，則保單價值準備金將計入遺產課稅，因此，以保單贈與時，應以子女為要保人、被保險及滿期金受益人，就能避免遺產稅問題。

此外，父母若太晚規劃欲贈與的資產，身故保險金也可能被國稅局依實質課稅原則課徵遺產稅。實質課稅原則會依財產規模及投保時間研判，躉繳或支付高額保費的保單，易被國稅局認定為蓄意避稅案件；過世前2年才投保也容易衍生課稅風險。儘早以子女為要保人及受益人投保分年繳保單，才能讓保險發揮合法節稅的功效。