理財商品推陳出新，保險更是相當熱門的投資選擇，不少長輩會選擇投保「年金保險」，作為未來轉移給子女的禮物。台北某一位富爸爸，於民國100年以自己為要保人、兒子阿猴為被保險人，投保一張年金保險。110年，富爸爸把保單要保人，變更為兒子阿猴，但沒有申報贈與稅，被台北國稅局發現。

經查，依要保人變更日起算，保單價值贈與金額約400萬元，因超過當年度贈與稅免稅額，因此，富爸爸除了要支付18萬元贈與稅外，還遭國稅局依法開罰。

台北國稅局指出，人壽、年金保險的保險利益為「要保人」所有，如果變更要保人，等於轉讓保險利益給他人，因此就涉及「贈與稅」，應依遺產及贈與稅法規定，申報繳納贈與稅。

依《保險法》第14條規定，要保人對於財產上之現有利益，或因財產上之現有利益而生之期待利益，有保險利益。簡單來說，就是「要保人」享有保險利益。而《遺產及贈與稅法》第4條第2項也規定，「贈與」是指財產所有人將自己的財產無償給予他人，經他人允受而生效力的行為。

實務上很常見的，就是父母在子女還小的時候，以父母自己的名義投保保險，等子女長大之後，再透過變更保單「要保人」，把保單轉給子女。台北國稅局指出，變更要保人的日期，會被視為贈與成立的日期，就會依據當天的保單價值，來計算贈與稅金額。

在保險期間變更要保人，原要保人如果未依規定申報並支付贈與稅，只要還沒被檢舉、稅務機關或財政部門調查之前，主動向所在地的國稅局分局、稽徵所、服務處申請自動補報漏報的稅款，並支付相應的利息，就不會受到懲處。