去（110）年11月底，政府祭出利多，不但調整基本生活費及綜合所得稅相關免稅額及扣除額，遺產稅與贈與稅的免稅額也提高，實際內容為何？民眾可省下多少稅負？此外，利用保險傳承資產有利又節稅，是不少保險業務員行銷訴求的點，相較其他金融工具，保險在移轉財富上有什麼優勢？利用保險節稅又該留意哪些風險？關心國人健康與保險的電視節目「健康保險大家談」也關心民眾的稅務規劃，在新的年度，特別邀請財政部賦稅署副署長李怡慧、本刊發行人林麗銖及誠邦企管顧問公司總經理李傑克，一同為民眾解說。

副署長李怡慧表示，所得稅是落後申報制，也就是今（111）年5月申報的是去年一一○年的所得，而今年的所得則是要在明年申報。至於今年報稅跟去年不一樣的地方，主要有兩個，一個是基本生活費調高，因為納保法規定，納稅者和他扶養親屬的基本生活所需的費用不可以課稅，所以每年財政部都會依照主計總處公布的每人可支配所得中位數的60％，做為當年度公告的依據。

至於綜所稅各項免稅額與扣除額的部分，財政部為讓民眾能在年度開始前就知道，通常會在年底前就公布下一個年度的金額，像去年的免稅額與扣除額是在前年底就公布，而今年要申報的就是去年的所得，所以適用前年底公告的免稅額與扣除額。

許多民眾都知道保險費有節稅的效果，但所有的保費都有這樣的功能嗎？是否有額度上的限制？對此，李傑克表示，只有人身險的保費包括壽險、年金險、健康險及傷害險，以及政策性保險如勞保、國保及就業保險等的保費才能列舉扣除，每人的上限是2.4萬元，但若是健保的保費，包括一般保費或補充保費就沒有設上限，全部都可列舉扣除。

林麗銖則補充表示，如果是用標準扣除額報稅，保費就不能發揮節稅功能，必須是採列舉扣除額〈標準扣除額與列舉扣除額是二擇一〉方式，保費成為扣減所得的項目時，才能達到節稅效果。此外，未經政府核准在台銷售的境外保單的保費以及要、被保險人不在同一申報戶的保費都不能列舉扣除。

主持人：現代保險健康理財傳媒創辦人​ 黃秀玲教授

來賓： 
財政部賦稅署副署長 李怡慧 
現代保險雜誌發行人 林麗銖 
誠邦企管顧問公司總經理 李傑克