淑美是位單親媽媽，為了妥善照顧女兒小娟的生活，已經幫她投保了一定金額的保險。淑美最近在報紙上常看到許多保險和信託結合的商品，而且都強調「信託會使保險更有保障」、「只有保險沒有信託，保險等於只保了一半」，究竟信託和保險有什麼關係呢？

隨著信託法、信託業法以及信託相關稅法陸續施行，最近一、二年內各家銀行也都紛紛推出「保險金信託」、「保險、基金以及信託三合一」等和保險有關的信託商品。究竟保險和信託是互補還是替代？市面上所看到的保險信託商品，究竟是屬於保險或是信託呢？

眾所週知，保險是要保人給付保險費給保險公司，而保險公司在保險事故發生時，給付保險金給受益人；至於信託，是委託人把他自己的財產移轉給受託人管理處分，再由受託人依照委託人的意思，將信託財產的利益交給受益人。由以上的說明我們可以知道，保險的功能主要是在保險事故發生後，由保險公司給付受益人保險金，以保障受益人的生活；而信託主要是委託人將他原有的財產交給受託人管理處分，使得受益人能夠享受到信託財產的利益，二者各有不同的架構和功用。

以保險金當作信託財產

有了以上的認知，我們就不難發現，其實信託和保險是可以相輔相成、彼此互補的。就以所謂的「保險金信託」而言，其實也就是把保險金交付信託的意思；而所謂的保險、基金以及信託三合一商品，也就是更進一步地把定期定額申購基金和保險金信託相結合。

更仔細的說，保險金信託主要是為了避免受益人在保險事故發生時，因尚未成年、心智障礙或是其他原因而無法妥善運用保險金，所以乾脆把保險金交付信託，由受託人專責管理，以使受益人能確實享受到保險金的利益。而保險、基金和信託的三合一商品，則是申購人（通常是子女）定期定額買基金，並由父母親為被保險人、子女為受益人，參加銀行為其投保的團體保險。當保險事故發生時，再把基金贖回的款項連同保險金一併交付信託。

以上二種的保險信託商品，都是以銀行擔任受託人。而各家銀行所推出的各種保險金信託產品，主要是透過信託的機制，使得保險的受益人能夠真正享受到保險金（也就是信託財產）的利益，當然各家銀行也可以經由提供對客戶更多更好的服務，來增加本身的收入。

須考慮稅負的問題

不論是保險、信託或是保險金信託，都必須一併考慮到稅負的問題。由於現行法律對於各類保險給付都是不課稅，所以除了少數例外的情形會有是否課徵贈與稅、遺產稅的爭議以外，大致上都不會有稅捐的問題。至於信託，如果委託人和受益人是同一人（也就是自益信託），因為信託財產的受益人在信託前和信託後都是同一人，就不會有贈與稅的問題；相反的，如果委託人和受益人不同人（也就是他益信託），就會有贈與稅的發生。

保險金信託，因為是以保險金作為信託財產，當保險的受益人領取保險金的時候，雖然是不課稅，但是當以保險金作為信託財產成立保險金信託的時候，如果是他益信託，也會有贈與稅的發生。所以不論何種的保險金信託，當成立信託的時候，都應該以自益信託的方式比較妥當。

信託可以確保保險目的的完成

由以上的說明，我們可以知道，保險主要是為了解決「沒有錢」的問題，而信託主要是解決「有錢」的問題。沒有錢固然是問題，有錢怎麼運用，也是個問題。當我們以保險來保障受益人的經濟，再以信託來規劃受益人的保險金，就可以確保受益人真正享受到保險的好處。