買保險雖不是為了節稅，但綜觀現今所有的金融理財工具中，保險的節稅功能是最強的，從繳交的保險費到領取保險給付時，都能有稅可節。

購買保險的保費支出，依稅法規定，每人每年有2.4萬元的保費可列舉扣除，以降低所得淨額，節省所得稅支出，以一家5口每人2.4萬元計，一年就有12萬元的保費列舉扣除額。

在95年1月1日所得基本稅額條例實施前，民眾購買人壽險或年金險的各種保險給付，包括生存給付或死亡給付，依保險法及所得稅法規定，可免所得稅及遺產稅，但自所得基本稅額條例實施後才買的保單，「受益人」領取特定的保險給付時，必須計入基本所得額，計算最低稅負：

❶受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免計入基本所得額；超過3,330萬元者，死亡給付以扣除3,330萬元後的餘額計入基本所得額。

❷受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分（譬如生存還本給付、滿期給付等），應全數計入基本所得額計稅。

❸健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人的人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額。

也就是說，同時符合以下3大原則的保險給付，才會有稅負的問題：
❶民國95年1月1日以後訂定的保險契約。
❷受益人與要保人非屬同一人。
❸人壽保險及年金保險（健康險和傷害險除外）。

*95年之後買的保單才適用，「所得基本稅額條例」95年1月1日實施。
*非死亡給付是指滿期給付、生存還本給付等。

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