ㄧ、只有配偶及直系親屬的保險費才能扣除
只有「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」的人身保險保險費可以扣除，因此幫兄弟姐妹、叔侄等旁系血親繳納保險費，都不能列舉扣除。

二、要、被保險人 須在同一申報戶
例如以自己當要保人，母親為被保險人的壽險保單，如果母親是由哥哥申報扶養，因為不是同一申報戶，該筆保費就不能列舉扣除，哥哥也不能列舉扣除母親的保險費。