在低利時代，儲蓄險始終在台灣民眾心中有舉足輕重的份量，然而儲蓄險靠時間滾利的特性，保險期間短則6年期，長則10年、20年。有時候保戶會因生涯規劃的不同，想變更要保人。要注意的是，滿期前更改要保人，可能有贈與稅的問題！

高雄一名黃先生早先投保一張以本人為要保人、被保險人及滿期金受益人的6年期儲蓄險，滿期金為1,200萬元，現已邁入第4年。最近因為財務問題想把保單要保人變更為兒子，但是保單走到第4年，保單價值準備金累積不少，黃先生擔心高額的保價金會讓小小的「變更要保人」行為遭課稅。

黃先生是保單的要保人，只要在保險事故發生或滿期前，都可以隨時終止契約領取解約金、以保險單向保險公司借款……等，當然也擁有指定或變更受益人的權益。換句話說，這張壽險保單就是黃先生的財產。

既然保單是一種財產（有價證券），「變更要保人」就會被視同財產移轉，當然會有贈與稅的問題，同樣地，如果要保人身故，保單價值也必須視為要保人的遺產申報遺產稅。

黃先生投保的儲蓄險，6年滿期可領回1,200萬元，至今已繳費4年來算，保單價值準備金粗估至少有700多萬元，如果黃先生保單要保人改為兒子，因為該保單累積的保價金已超過遺產及贈與稅法規定的免稅額220萬元，因此，黃先生就會有贈與稅的問題。

此外，當受益人與要保人不同一人時，依稅法規定，受益人所領得的保險給付，必須依所得基本稅額條例規定，申報所得稅。也就是說，如果黃先生現在變更要保人，但本人仍是滿期金的受益人，不但要繳納贈與稅，兩年後領回滿期金時，還要依所得基本稅額條例規定，將1,200萬元計入當年度的個人基本所得額計算稅負，對黃先生來說，變更要保人顯然是不利的。 

精彩全文，詳見323期《現代保險健康理財雜誌》。