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新聞 財經時勢
保險節稅難? 簡單5步驟教你變專家
文/朱家儒 | 現代保險健康理財電子日報 | 2016.05.17 (新聞)

5月報稅季已過了一半,你報稅了嗎?還是稅額太高,苦惱著該如何節稅,而遲遲不敢下手,事實上,保險正是能有效節稅的最佳工具,只是其中的眉眉角角讓許多人摸不清頭緒。其實,保險節稅一點都不難,只要跟著以下這5個步驟,你也能變保險專家。  

步驟一、蒐集保單
依稅法規定,若採用列舉扣除額,每人每年有最高2.4萬元的扣除額度,此外,若與配偶合併申報,或有撫養親屬,配偶和受撫養親屬每人2.4萬的保費扣除額都可累計至申報戶的扣除額內。因此,首先要將配偶、預計撫養親屬的所有保單及去(2015)年的繳費證明蒐集齊全。

步驟二、剔除不適格撫養親屬和保單
雖然可累計配偶、受扶養親屬的保費扣除額,但仍必須符合3項條件,第一、「撫養親屬限直系親屬」,舉例來說,哥哥撫養妹妹、叔叔撫養姪子等非直系血親關的撫養,雖可增加免稅額,但由於並非直系親屬,因此,每人2.4萬的扣除額度不可計入列舉扣除額。

其次,「要、被保險人須在同一申報戶」,以妹妹申報撫養媽媽為例,媽媽若以自己為要保人和被保險人投保保險,則媽媽2.4萬元的扣除額度就可計入。但若保單是哥哥當要保人替媽媽投保,由於哥哥和妹妹是不同申報戶,因此該份保單保費不可計入保費扣除額。

再來,「可計入保費扣除額的保單僅限人身保險」,舉凡以生命、身體和健康為標的的保險像是壽險、健康險、傷害險、年金險等,換言之與人身無關的車險、火險、地震險等以財產為標的的保險保費,就不可列入扣除額計算。此外,須注意投資型保險僅能扣除危險保費,投資帳戶的部分不可計入扣除額。

因此,蒐集完保單後,第2歩就是根據上述3項條件剔除不適格的保單。

步驟三、加計社會保險保費
除了商業保險的保費外,社會保險保費也可計入保費扣除額,包括勞工保險、軍工教保險、國民年金保險、學生平安保險,以及全民健康保險,員工和民眾自行負擔的保費,都可一併列入扣除額計算。

步驟四、計算扣除額
根據上述步驟,將所有符合條件的商業保險、社會保險列表(下表),分別計算自己、配偶、撫養親屬的總繳保費,而總繳保費就是去年度保費可列舉扣除的額度,但最高以2.4萬元為限,不過,全民健保保費可不列入2.4萬元額度計算。

事實上,若使用網路報稅,個人的保費繳納資料都會匯入報稅系統,可免去蒐集、計算的麻煩,但書面申報就必須逐一計算,並附上各保單的繳費證明。

保費扣除額簡易試算表

年繳保費\保額

自己

配偶

受撫養直系親屬

父親

母親

……




壽險

 

 

 

 

 

健康險

 

 

 

 

 

傷害險

 

 

 

 

 

旅平險

 

 

 

 

 

年金險

 

 

 

 

 




勞工保險

 

 

 

 

 

軍工教保險

 

 

 

 

 

農民保險

 

 

 

 

 

學生平安保險

 

 

 

 

 

國民年金保險

 

 

 

 

 

總繳保費

 

 

 

 

 

全民健康保險

 

 

 

 

 

總繳保費(最高2.4萬元)

全民健保保費

可扣除額

 

 

 

 

 

申報戶合計可扣除額

 

資料整理:現代保險雜誌社

步驟五、選用最有利的申報方式
到這個步驟代表你以經掌握9成保險報稅技巧,但必須知道的是,由於保費扣除僅適用於「列舉扣除」的方式,因此,除了保費扣除額以外,還須加上年度的捐贈、醫藥、購物借款利息及租金支出等扣除額(下表一),計算加總出列舉扣除額度,但計算時須注意,醫藥及生育費用一項必須扣除已獲理賠的保險給付,國稅局表示,若民眾申報醫療費用太高,就會向保險公司調閱理賠資料查核是否有漏報、並追稅。

最後將可列舉扣除的額度與標準扣除額比較(下表二),選擇最有利於自己的申報方式。

列舉扣除額簡易計算表

可列舉扣除項目

扣除額

捐贈

 

保險費
(依據步驟1~4計算)

 

醫藥及生育費

 

災害損失

 

自用住宅購屋借款利息

 

房屋租金支出

 

合計

 

資料整理:現代保險雜誌社

扣除方式比較表
國稅局公告104年度個人標準扣除額為9萬元
夫妻合併申報標準扣除額為18萬元  

 

列舉可扣除額度

建議扣除方式

個人申報

>90,000元

列舉扣除

<90,000元

標準扣除

夫妻合併

>180,000元

列舉扣除

>180,000元

標準扣除

資料整理:現代保險雜誌社




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