5月報稅季已過了一半，你報稅了嗎？還是稅額太高，苦惱著該如何節稅，而遲遲不敢下手，事實上，保險正是能有效節稅的最佳工具，只是其中的眉眉角角讓許多人摸不清頭緒。其實，保險節稅一點都不難，只要跟著以下這5個步驟，你也能變保險專家。　　

步驟一、蒐集保單
依稅法規定，若採用列舉扣除額，每人每年有最高2.4萬元的扣除額度，此外，若與配偶合併申報，或有撫養親屬，配偶和受撫養親屬每人2.4萬的保費扣除額都可累計至申報戶的扣除額內。因此，首先要將配偶、預計撫養親屬的所有保單及去（2015）年的繳費證明蒐集齊全。

步驟二、剔除不適格撫養親屬和保單
雖然可累計配偶、受扶養親屬的保費扣除額，但仍必須符合3項條件，第一、「撫養親屬限直系親屬」，舉例來說，哥哥撫養妹妹、叔叔撫養姪子等非直系血親關的撫養，雖可增加免稅額，但由於並非直系親屬，因此，每人2.4萬的扣除額度不可計入列舉扣除額。

其次，「要、被保險人須在同一申報戶」，以妹妹申報撫養媽媽為例，媽媽若以自己為要保人和被保險人投保保險，則媽媽2.4萬元的扣除額度就可計入。但若保單是哥哥當要保人替媽媽投保，由於哥哥和妹妹是不同申報戶，因此該份保單保費不可計入保費扣除額。

再來，「可計入保費扣除額的保單僅限人身保險」，舉凡以生命、身體和健康為標的的保險像是壽險、健康險、傷害險、年金險等，換言之與人身無關的車險、火險、地震險等以財產為標的的保險保費，就不可列入扣除額計算。此外，須注意投資型保險僅能扣除危險保費，投資帳戶的部分不可計入扣除額。

因此，蒐集完保單後，第2歩就是根據上述3項條件剔除不適格的保單。

步驟三、加計社會保險保費
除了商業保險的保費外，社會保險保費也可計入保費扣除額，包括勞工保險、軍工教保險、國民年金保險、學生平安保險，以及全民健康保險，員工和民眾自行負擔的保費，都可一併列入扣除額計算。

步驟四、計算扣除額
根據上述步驟，將所有符合條件的商業保險、社會保險列表（下表），分別計算自己、配偶、撫養親屬的總繳保費，而總繳保費就是去年度保費可列舉扣除的額度，但最高以2.4萬元為限，不過，全民健保保費可不列入2.4萬元額度計算。

事實上，若使用網路報稅，個人的保費繳納資料都會匯入報稅系統，可免去蒐集、計算的麻煩，但書面申報就必須逐一計算，並附上各保單的繳費證明。

保費扣除額簡易試算表

資料整理：現代保險雜誌社

步驟五、選用最有利的申報方式
到這個步驟代表你以經掌握９成保險報稅技巧，但必須知道的是，由於保費扣除僅適用於「列舉扣除」的方式，因此，除了保費扣除額以外，還須加上年度的捐贈、醫藥、購物借款利息及租金支出等扣除額（下表一），計算加總出列舉扣除額度，但計算時須注意，醫藥及生育費用一項必須扣除已獲理賠的保險給付，國稅局表示，若民眾申報醫療費用太高，就會向保險公司調閱理賠資料查核是否有漏報、並追稅。

最後將可列舉扣除的額度與標準扣除額比較（下表二），選擇最有利於自己的申報方式。

列舉扣除額簡易計算表

資料整理：現代保險雜誌社

扣除方式比較表​
國稅局公告１０４年度個人標準扣除額為９萬元
夫妻合併申報標準扣除額為１８萬元　　

資料整理：現代保險雜誌社