保險是許多民眾做理財、稅務規劃的工具，南區國稅局提醒，若保險滿期金、年金、生存保險金的受益人與要保人為不同人，要保人可能會被課贈與稅。

南區國稅局指出，要保人是負有繳交保費義務之人，保費所累積的保單價值準備金也屬於要保人，當要保人與滿期金、年金及生存保險金的受益人為不同人時，視為財產無償轉移，也就是贈與行為，一旦超過220萬元免稅額，要保人必須負擔贈與稅。

在計算稅額部分，國稅局官員指出，年金險要保人必須在給付期開始的30天內，就「保單價值準備金」超過贈與稅免稅額的部分，申報贈與稅，若是滿期金、生存保險金，則是以保單受益人該年度「實際領取金額」來計算贈與稅。

南區國稅局提醒，要保人必須在有贈與事實的30天內就超過該年度贈與免稅額的部分報稅，若逾時申報或漏報，除了補稅之外還會被處以罰鍰，不可不慎。