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新聞 人壽保險
一千兩百萬六年儲蓄險 第四年改要保人好嗎?
文/現代保險教育事務基金會 保險消費者服務中心 | 《現代保險》雜誌 | 2020.02.13 (新聞)

依稅法規定,受益人與要保人不同一人,受益人所領得的保險給付,必須依所得基本稅額條例規定,申報所得稅。

黃先生在民國一○一年年初投保一張六年期儲蓄險,滿期金為一千二百萬元,再繳二年就滿期。黃先生是這張保單的要保人、被保險人和滿期金受益人,身故受益人是他太太。因為個人財務的問題,黃先生想把這張保單的要保人改成兒子。請問,這樣做會有稅的問題嗎?

中心顧問答:

黃先生在一○一年投保一張短年期儲蓄壽險,因為他是保單的要保人,因此,只要在保險事故發生或滿期前,黃先生都可以行使要保人的權利,包括可以隨時終止契約領取解約金、以保險單向保險公司借款,當然也擁有指定或變更受益人的權益等。換句話說,這張壽險保單就是黃先生的財產。

既然保險單是有價證券,等於是一種財產,變更要保人,就會被視同財產移轉,當然會有贈與稅的問題;同樣的,如果要保人身故的話,保單價值也必須視為要保人的遺產申報遺產稅。

以黃先生投保的儲蓄險,六年滿期可領回一千兩百萬元,已繳費四年來算,保單價值準備金粗估至少有七百多萬元,如果黃先生保單要保人改為兒子,因為該保單累積的保價金已超過遺產及贈與稅法規定的免稅額二百二十萬元,因此,黃先生就會有贈與稅的問題。

不但如此,將要保人改為兒子,而黃先生仍是該保單滿期金的受益人,當受益人與要保人不同一人時,依稅法規定,受益人所領得的保險給付,必須依所得基本稅額條例規定,申報所得稅。

也就是說,如果黃先生現在變更要保人,不但要繳納贈與稅,繳費期滿領回滿期金時,還要依所得基本稅額條例規定,將一千兩百萬元計入當年度的個人基本所得額計算稅負,對黃先生來說,變更要保人顯然是不利的。

 

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